中国人寿保险股份有限公司-内部控制指南(试行)“”.doc

读万卷书 行万里路 中国人寿保险股份有限公司-内部控制指南(试行) 中国人寿保险股份有限公司 内部控制指南 (试行) 二零零四年十二月 目 录 １1 前言Preface ２2 控制环境Control Environment（CE） ２23>.1 公司治理结构（CE01） ２2.1.1 治理方针（CE01－01） ３2.1.2 董事会（CE01－02） ５2.1.3 监事会（CE01－03） ６2.1.4 审计委员会（CE01－04） ７2.1.5 与控股公司的关系（CE01－05） ８2.1.6 内部审计独立性（CE01－06） ９2.1.7 舞弊调查机构（CE01－07） １３2.1.8 法律事务部（CE01－08） １４2.2 组织机构设置（CE02） １４2.2.1 职责认知(CE02－01) １６2.2.2 胜任能力(CE02－02) １８2.2.3 组织机构的调整（CE02－03） １９2.3 决策机制（CE03） １９2.3.1 股东大会的决策职权（CE03－01） １９2.3.2 董事会的决策职权（CE03－02） ２０2.3.3 战略决策（CE03－03） ２２2.3.4 经营决策（CE03－04） ２４2.3.5 决策评估评价机制（CE03－05） ２６2.4 人力资源政策和措施（CE04） ２６2.4.1 聘用（CE04－01） ２９2.4.2 培训（CE04－02） ３４2.4.3 考核（CE04－03） ３６2.4.4 激励（CE04－04） ３８2.4.5 问责（CE04－05） ４０2.5 经营理念和营运模式（CE05） ４０2.5.1 岗位轮换（CE05－01） ４２2.5.2 对待数据处理和会计职能的态度（CE05－02） ４５2.5.3 高层管理人员与基层的交流（CE05－03） ４７2.5.4 对财务报告相关事务的态度和采取的行动（CE05－04） ５０2.6 权责的划分（CE06） ５０2.6.1 岗位职责的描述（CE06－01） ５１2.6.2 职责的分解（CE06－02） ５２2.6.3 权责的匹配（CE06－03） ５４2.7 诚信和道德观（CE07） ５４2.7.1 员工行为准则（CE07－01） ５７2.7.2 高级管理层的行为准则和道德规范 （CE07－02） ５９2.7.3 管理理念（CE07－03） ６１2.7.4 兼顾各方利益原则（CE07－04） ６４2.7.5 对违规行为的处理（CE07－05） ６７2.7.6 管理层干涉正常程序或凌驾制度的行为（CE07－06） ６９2.7.7 目标的合理性（CE07－07） ７２3 风险评估Risk Assessment（RA） ７２3.1 公司目标（RA01） ７２3.1.1 公司战略目标确定（RA01－01） ７３3.1.2 经营管理目标确定（RA01－02） ７６3.1.3 公司目标传递（RA01－03） ７９3.2 风险识别（RA02） ７９3.2.1 风险识别范围（RA02－01） ８１3.2.2 风险识别方法（RA02－02） ８３3.3 风险处理（RA03） ８４3.3.1 风险分析与评估（RA03－01） ８６3.3.2 风险应对措施（RA03－02） ８８3.3.3 评估应对措施的执行（RA03－04） ９１3.4 风险监控 （RA04） ９１3.4.1 风险跟踪（RA04－01） ９２3.5 风险信息收集与汇报（RA05） ９５4 财务会计控制活动Finance & Accounting Control Activities（FA） ９５4.1 财务管理体制（FA01） ９５4.1.1 财务机构设置（FA01－01） ９７4.1.2 预算管理体制（FA01－02） １０１4.1.3 分级分类考核机制（FA01－03） １０３4.2 财务监督体制（FA02） １０７4.3 财务处理系统（FA03） １０９4.4 财务信息报告（FA04） １１３4.5 会计基础管理（FA05） １１３4.5.1 岗位制约（FA05－01） １１７4.5.2 会计记录及处理（FA05－02） １２３4.5.3 会计档案及其他要件的管理（FA05－03） １２６4.6 收入管理（FA06） １２６4.6.1 保费收入（FA06－01） １３３4.6.2 利息收入（FA06－02） １３６4.6.3 营业外收入（FA06－03）