《银行会银计》5.pptVIP

——有多余金额的：将汇划金额填入汇票第一联“实际结算金额”栏，将“原凭证金额”减“汇划金额”后的余额填入汇票第四联“多余金额”栏内，以汇票第一联作借方记账凭证，电子清算划付款专用凭证作“清算资金往来”科目的记账凭证，另根据“多余金额”填制特种转账贷方凭证一联作多余款转入科目的贷方记账凭证，将汇票第四联加盖“转讫章”作收账通知交原汇票申请人。会计分录： 借：汇出汇款——××银行汇票户 贷：清算资金往来——集中汇划点往来户 贷：活期存款——××存款人户 二、电子汇划日常业务的核算 3．待汇出业务的核算 （1）汇划网点的核算 汇划网点对当日已处理的汇划业务，由于网络故障等原因无法汇出的，暂作待汇出处理，留待次日发送。 待汇出业务为划收款的，日终填制借、贷方记账凭证各一联。会计分录： 借：清算资金往来——集中汇划点往来户 （或电子汇划款项户） 贷：待汇出汇划款项——待汇出汇划款项户 次日将待汇出款项发出，并填制借、贷方记账凭证各一联，作相反的会计分录。 待汇出业务为划付款的，作相反会计分录。 二、电子汇划日常业务的核算 三、电子汇划汇差资金管理 总 行