《银行南会计》8.pptVIP

第八章 现金出纳业务的核算 一、现金出纳工作的任务 1.贯彻执行国家金融法规、政策和银行的有关制度，进行必要的柜面审查与监督，制止不合理的现金收支。 2.办理现金的收付、整点、调运业务，登记现金收付的有关账簿，正确反映现金收付的来源和用途。 3.办理人民币的挑残和兑换业务，协助人民银行调剂市场流通中各券别的货币比例，做好现金的投放和回笼工作。 4．保管现金、外币、金银和有价证券及其他贵重物品；做好库房管理、票样管理、现金运送安全保卫工作。 5．宣传爱护人民币，做好防假、反假人民币工作。 二、现金出纳工作的原则 (一)坚持钱账分管，双人经办的原则 钱账分管原则是银行会计工作的基本原则，即管钱不管账，管账不管钱，从会计制度与人员分工两方面切实做到账款分开，责任分明。 (二)坚持按程序办理收付的原则 必须按程序办理，坚持收入现金时先收款后记账，付出现金时先记账后付款。 (三)坚持复核制度 规定凡现金、金银、外币、有价证券等收付，必须做到收款换人复点，付款换人复核，当面点清、一笔一清。 (四)坚持交接手续和查库制度 在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，由交接双方同时在交接登记簿上签名盖章，以明确责任。 三、日常现金收付的核算 (一) 现金收入的核算