xin2011秋德-12企业所得税03.pptVIP

举例分析1账务处理 2011年： 借：所得税费用　　　　　　　　20 000 　　贷：应交税金—应交所得税　17 600 　　　　递延所得税负债　　　　　2 400 2012年： 借：所得税费用　　　　　　　　20 000 　　　贷：应交税金—应交所得税　19 200 　　　　　递延所得税负债　　　　　800 举例分析1账务处理 2013年： 借：所得税费用　　　　　　　　　20 000 　　递延所得税负债　　　　800 　　贷：应交税金—应交所得税　　20 800 2014年： 借：所得税费用　　　　　　　　　20 000 　　递延所得税负债　　　　2 400 　　贷：应交税金—应交所得税　22 400 * 回顾资产负债表债务法的会计处理程序： 1、在资产负债表日确定资产和负债项目的账面价值 2、确定资产和负债计税基础确定两者之间的暂时性差异 3、确定本期递延所得税资产、递延所得税负债和应交所 得税的发生额 4、最终确定利润表中的所得税费用 ?本期递延所得税资产、递延所得税负债发生额 =期末余额-期初余额 ?本期递延所得税=本期递延所得税资产、递延所得税负债 贷方发生额-本期递延所得税资产、递延所得税负债借方发生额 回顾资产负债表债务法的会计处理程序： * ?资产负债表债务法的核算模型 借：所得税费用 递延所得税资产（增加）