z102080 单一级建造师 工程财务.pptVIP

1 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 财 务 1Z102080 流动资产财务管理 现金和有价证劵的财务管理 1Z102081 现金管理的目标 现金收支管理 最佳现金持有量 （成本分析模式） 机会成本 管理成本 短缺成本 应收账款的财务管理 1Z0102082 应收账款的管理目标 信用政策的确定 信用期间 信用标准（信用品质评价的“5C”系统） 现金折扣政策 应收账款的收账 表16-1 基本知识结构 存货的财务管理 1Z0102083 存货管理的目标 储备存货的有关成本 取得成本（订货、购置） 储存成本 缺货成本 存货决策（经济订货批量模型、算例） 存货管理的ABC分析法 一、现金和有价证券的财务管理 现金包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、 银行汇票等。有价证券是现金的一种转换形式，是现金替代 品，被视为“现金”的一部分。获取收益是企业持有有价证券的 原因。 1.现金管理的目标 企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和 投机性需要。 交易性需要是指日常业务的现金支付需要。预防性需要是 指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用 于不寻常的购买机会。 企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，由此造成的 损失称为短缺现金成本。 企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利能力之间