第一章总则第一条为贯彻落实《关于完善审计制度若干重大.PDFVIP

第一章 总 则 第一条 为贯彻落实 《关于完善审计制度若干重大问题的框 架意见》《关于实行审计全覆盖的实施意见》《教育部关于加强直 属高等学校内部审计工作的意见》《教育部关于加强直属高校建设 工程管理审计的意见》等文件要求，加强学校内部审计工作，完 善学校内部治理结构，增强内部约束机制，保障和促进学校各项 事业的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部 审计工作规定》（教育部第17 号令）《审计署关于内部审计工作的 规定》（审计署第4 号令）等制定本办法。 第二条 学校内部审计是审计机构、审计人员对学校与经济 资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效 性进行独立监督和评价的行为，是教育系统审计体系的组成部分。 主要任务是规范学校内部管理，加强党风廉政建设，维护学校合 法权益，保证国有资产的安全和完整，提高教育资金使用效益。 第三条 学校根据国家有关规定，建立健全内部审计制度体 系，完善内部审计工作制度规范，积极创造条件，支持内部审计 工作的开展。 第二章 内部审计机构和审计人员 第四条 学校充分保障内部审计机构独立性，设置独立内部 —2— 审计部门。学校内部审计部门在校长的直接领导下，依据国家法 律、法规和政策，以及上级部门和学校的规章制度，独立开展内 部审计工作，对校长负责并且报告工作，同时接受国家审计机关 和上级主管部门的业务指导和监督。 第五条 学校根据审计工作需要配备专职人员，内部审计部 门负责人应具备经济、管理类专业知识，具有从事财经、审计等 方面工作经验。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设 工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并且具备必要的职 业资格。为保持专业人员的相对稳定，学校根据内部审计人员专 业特点进行专业职务评聘。 学校可以根据工作需要，聘请特邀审计人员和兼职审计人员， 相关经费安排列入学校年度预算。 第六条 学校内部审计部门机构的变动和负责人的任免或者 调动，应报上级主管部门内审机构备案。 第七条 审计人员办理审计事项，应当严格执行内部审计制 度，保证审计质量，提高工作效率。 第八条 审计人员办理审计事项，应当严格执行廉政纪律和 审计工作纪律，遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范， 忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有直接 利害关系的，应当自行回避。 被审计对象认为审计人员与其有直接利害关系的可以书面向 内部审计部门提出回避申请，经内部审计部门负责人审查后作出 —3— 书面处理意见。 第九条 审计人员依法执行公务，受法律保护，任何单位和 个人不得设置障碍和打击报复。对拒不接受审计监督，阻挠、干 扰和不配合审计工作，或者威胁、恐吓、报复审计人员的，要依 规查处。 第十条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加相关岗位 资格培训和后续教育。相关经费安排列入学校年度预算。 第三章 内部审计机构职责和权限 第十一条 学校内部审计部门和审计人员主要履行下列职责： （一）对学校预算和决算管理进行审计，开展学校和所属单 位（部门）财务预算编制管理、执行过程、执行绩效审计，加强 公务支出和公款消费审计。 （二）对学校和所属单位（部门）内部控制进行评审，组织 开展单位层面及业务层面内部控制审计。 （三）对所属单位（部门）、附属单位党政主要领导人员履行 经济责任进行审计。 （四）对学校建设工程业务活动及其内部控制的适当性、有 效性进行审计。 （五）对学校国有资产管理进行审计。 （六）对学校科研经费管理与使用进行审计。 （七）对教育部和学校的重大改革项目、重要方针政策的落 实情况进行跟踪审计，促进改革目标完成和政策落实生根。 —4— （八）学校领导和上级主管部门交办的其他事项。 第十二条 内部审计部门根据学校和上级主管部门工作需要， 对学校和所属单位（部门）财务收支及有关经济活动中的重大事 项进行专项审计调查，并且向学校和上级主管部门报告审计调查 结果，提出加强内部