税控收款机培训讲义 湖南省永州市国税局.pptVIP

税控收款机培训讲义 刘雁飞 永州市国家税务局征管科 2008年12月 中标厂商高档机 中标厂商中档机 中标厂商低档机 中标厂商税控器 税控收款机 一、什么是税控收款机 1、税控收款机：是指具有税控功能,能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，实现税务机关的管理和数据核查等要求的电子收款机。 2、税控器：是指在计算机等电子设备的配合下实现税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，满足税务机关的管理和数据核查等要求的电子装置。 3、税控卡、用户卡 → 纳税人用（随机发放） 税务管理卡 → 税务机关用 税控卡 税控卡——用于控制税控收款机税控数据，鉴别税控收款机身份，并与用户卡相互认证。 用户卡 用户卡——用于在税控收款机与税控收款机管理系统之间进行数据安全传递。 二、使用税控收款机有哪些依据 （一）、法律依据：征管法23条、60条,实施细则23、28、34条 违法违章处理：征管法60、35、63、68条，发票管理办法36条，发票管理办法实施细则48条 （二）、上级要求： 1、总局文件（6个）： 国家税务总局、财政部信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知（国税发[2004]44号） 2、省政府文件（2个） 湖南省人民政府办公厅关于推广应用税控收款机有关问题的通知（湘政办函〔2005〕131号） 3、省局文件（13个） 湖南省国家税务局关于做好推广应用税控收款机工作的通知（湘国税发〔2007〕59号） （三）、推广目的 进一步加强税源监控，堵塞税收漏洞，减少税收流失。 哪些人需购买税控收款机？ 一、从事商业零售业、拥有固定经营门面、摊位或其他经营场所，月销售收入达到5000元的（起征点以上）； 二、新开业的商业零售纳税人达到起征点或需领用发票的纳税人。 四、购买税控机有哪些优惠政策？ 根据《湖南省人民政府办公厅关于推广应用税控收款机有关问题的通知》（湘政办函[2005]131号）规定： 在税控收款机推广应用过程中，在税务机关规定的时限内，对增值税小规模纳税人购置税控收款机的，其税控收款机购置费用可在所得税前扣除；税控收款机购置费用与可在所得税前列支而减少的所得税之间的差额部分，在一年内新增的增值税中抵免。（个体工商户、核定征收所得税的小规模纳税人、查帐征收所得税的小规模纳税人） 购机费用包括哪些 （1）按规定购置税控收款机的初始购机费用； （2）与标配主机共同使用的扫描枪、手写板、钱箱等选配件费用； （3）税控收款机用户为实现远程抄报税而购置的税控IC卡读卡器、电话报缴终端等设备费用； （4）税控收款机用户按年交纳的服务费（各中标企业已将服务费统一下浮至180元/年）。 在一年内的本期应纳税额减征额（即当月新增税款)累计数达到可抵免的购机费用总额时不再允许抵免。 购机税收优惠处理有哪些步骤 小规模纳税人购机税收优惠处理步骤：（演示） 1.税务登记岗使用《税控收款机用户前置系统》“信息录入”模块采集纳税人购机费用及原平均每月应纳税额，并按照税源管理部门确定的“购机费用可在所得税中扣除的比例”，自动计算出可在一年内新增增值税抵免的购机费用总额。 2.税收管理员指导纳税人掌握申报表有关项目的计算填列方法： 2005版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)第11栏： 本期应纳税额减征额=第10栏本期应纳税额－原平均每月应纳税额 3.申报征收岗在接受纳税人申报时，使用《税控收款机用户前置系统》“抵免计算”模块对纳税人购机费用抵免情况进行审核计算。 4.对查账征收所得税的小规模纳税人，由纳税人自行按所得税管理规定进行账务处理，实现购置费用在所得税前列支。 购机税收优惠处理流程 （二）、纳税人购买远程抄报设备、缴纳年服务费后的优惠处理办法： （1）纳税人提供付费发票原件及复印件。 （2）税源管理部门对上述内容进行审核，税源管理部门负责人在发票复印件上签署意见，发票原件退还纳税人。 （3）税务登记岗根据签署意见的发票复印件在《税控收款机用户前置系统》进行录入。录入方法： A．原抵免期已到，原未抵免的购机费用不再进行抵免，操作员在《税控收款机用户前置系统》“信息采集-信息修改”模块内修改购机费用和优惠起始日期。其中，优惠起始日期为当天录入日期，购机费用=原已抵免金额+新增费用。 B．原抵免期未到，原未抵免的购机费用可继续抵免，操作员在《税控收款机用户前置系统》“信息采集-信息修改”模块内修改购机费用和优惠起始日期。其中，优惠起始日期为当天录入日期，购机费用=原购机金额+新增费用。 使用税控机的整个操作流程 （五）具体业务操作流程是什么？12个步骤（演示） 1．使用税控收款机开具普通发票资格维护 操作路径：综合征管软件—登记认定