第3章 营探运资金管理.pptVIP

第一节 营运资金管理概述 一、营运资金概念 企业生产经营中占用于流动资产上的资金，广义上指流动资产总额，狭义上指流动资产减去流动负债后的净额。 二、营运资金特点 回收期短，变现能力强，获利能力弱 三、营运资金管理内容 现金管理、应收账款管理、存货管理 （1）交易性动机（支付动机） （2）预防性动机 （3）投机性动机 现金周转模式 成本分析模式 存货模式 因素分析模式 （1）现金周转模式 现金周转模式是通过预计年现金需求总量和确定现金周转的目标次数来确定公司的最佳现金持有量。 （2）成本分析模式 寻求持有现金的相关总成本最低时的现金余额 （3）存货模式（鲍莫模型） 目标： 1、保证现金周转的安全 建立健全现金收支的内部控制制度以及遵 守相关条例法规 2、提高现金周转的效率 （2）控制付款 1）推迟支付应付账款 2）采用承兑汇票付款 3）合理利用“浮游量” 4）改进工资支付方式 5）力争现金收入与支出在时间上相适应 在扩大的销售与增加的成本之间进行权衡，力求以比较低的投资成本，最大限度地获取应收账款投资的更大收益。 4、信用政策的制定 （1）信用标准 信用标准是指给予客户赊销的最低条件，通常