第3章强 联行外汇往来的核算.pptVIP

第三章 联行外汇往来的核算 内容提示： 1、联行模式与联行系统的建立； 2、全国联行外汇往来的基本原理与基本做法； 3、港澳及国外联行外汇往来的基本原理与基本做法。 联行：同一银行系统内各行处之间彼此互称联行。 联行往来：联行之间由于办理国内、国际结算以及行与行之间的资金划拨而引起的资金账务往来，称为联行往来。 联行往来按使用货币的不同，分为：本币联行往来和外币联行往来。外币联行往来按区域的不同，又分为全国联行往来和港澳及国外联行往来。 第一节 全国联行外汇往来的核算 一、全国联行外汇往来概述 全国联行外汇往来：是国内联行间由于代收代付各种外汇资金而发生的资金账务往来。 所以它是联行间外汇资金的划拨和办理异地外汇结算的重要工具。 联行往来的基本原理： 1、同一笔业务相互往来的行处分为发报行和收报行。 2、划分往账和来账两个系统，发报行处理联行往账，收报行处理联行来账。 联行往账与联行来账的关系：由往账必有来账，同一笔业务的往账与来账必相等，往账与来账的记账方向相反。 3、联行往账和联行来账之间的账务用联行报单连接起来，通过联行报单实现资金在发报行与收报行之间的划拨。 4、制定专门的核对方法，通过往账与来账的账务核对确保联行往来的正确无误。 联行往来的核算形式：集中制和分散制 1、集中制：