第九章 短朵期资产管理.pptVIP

第十章 短期资产管理 本章要点： 营运资本管理 短期资产管理 现金管理 短期金融资产管理 应收账款管理 存货规划及控制 第一节 营运资本管理 一、营运资本的概念 ★营运资本：指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义：指一个企业流动资产的总额。 (毛营运资本) 狭义：指流动资产减流动负债后的余额。 (净营运资本) 二、营运资本与现金周转 现金周转示意图： 第二节 短期资产管理 一、短期资产的特征 ★周转速度快 ★变现能力强 ★财务风险小 二、短期资产的分类 （一）按实物形态分 　★现金　　　　　　　★短期金融资产 ★应收及预付款项　　 ★存货 （二）按在生产经营循环中所处的流程分 　★生产领域中的短期资产　　　　　　　 　★流通领域中的短期资产 ★生息领域中的短期资产 三、短期资产的持有政策 （一）影响短期资产政策的因素 １、风险与收益 2、企业所处行业 3、企业规模 4、外部融资环境　　 　 （二）短期资产政策类型 图示： 第三节 现金管理 一、现金管理概述： ★企业持有现金的动机 1.支付的动机 2.预防的动机 3.投