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商业银行柜台业务实验 金融系金融学专业 主讲：唐红娟 课程介绍 16课时/8次 实验内容：商业银行柜台业务2部分 个人储蓄业务 对公存贷业务 本课程目的: 了解商业银行存贷业务的会计核算;借助“商业银行柜台业务模拟系统” 了解商业银行柜台业务的基本流程. 商业银行柜台业务的基本流程 新柜员登录-----增加钱箱-----重新以钱箱号登录 -----领用凭证与现金-----凭证出库------开立账户 ----接票----审票----业务操作---(复核)---回单 -----日终轧账-----账账、账实核对 ----日报表打印----整理并移交凭证 填写票据和结算凭证的基本规定 《支付结算办法》:填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（ ） 《票据法》:票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。 票据上中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁（叁） 、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒（柒） 、捌（捌） 、玖（玖） 、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写货币符号，如￥、＄、￡等。 阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 汇票 \本票\支票票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 有三处不能有任何修改\挖补\涂改等,否则票据无效? 日期/收款人名称/金额 银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。 个人在票据上的签章，应当为该当事人的本名。 商业银行存款业务的核算 存款业务概述 个人储蓄存款业务的核算 单位存款业务的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的性质 存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是银行的主要负债业务。 存款业务是银行最基本的业务，存款业务的核算是银行其他业务核算的基础。 ? 1、资金来源： 单位存款 个人存款 财政性存款 2、存款期限： 活期存款 定期存款 3、是否计息：计息存款 不计息存款：财政预算内资金存款、 集中待交财政款项及临时结算性存款 　4、存款货币：本币存款 外币存款 1、吸收存款：负债类科目，用于反映银行吸收的除同业存放款项以外各种存款的增减变动情况。单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。 资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记“利息支出” ，按计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息” 。 支付的存入资金利息，借记“应付利息” ，贷记本科目。支付的存款本金，借记本科目（本金），贷记相关科目。 期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。 2、库存现金：资产类科目，用于银行库存现金的增减变动情况。 3、应付利息：负债类科目，核算银行吸收存款以及各项借款当期计提应付而未实际支付的利息。 4、利息支出：损益类科目，用于核算银行在吸收存款及借款中所发生的利息支出。 5、应交税费-代扣代交个人利息所得税：负债类科目，核算银行代扣代缴的个人存款利息所得税。 第二节 个人存款业务的核算 按币种：人民币和外币 储户与储蓄