第八章 商业银行表外业务..pptVIP

第八章 商业银行表外业务经营 表外业务内涵 担保类业务的涵义、种类、操作方法 承诺业务涵义、种类、操作方法 互换的涵义及种类、操作方法 期货的涵义及种类、操作方法 期权的涵义及种类、操作方法 第一节 银行表外业务的发展 表外业务的概念与特点 表外业务发展的动因 我国商业银行开展表外业务发展状况 一、表外业务的概念与特点 概念 狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应在会计报表的附注中予以揭示。 广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。 特点 1.灵活性大 2.以小博大，盈亏数额巨大 3.交易高度集中 4.透明度低 二、表外业务发展的动因（20世纪70年代以来） 规避资本管制，增加盈利 适应金融环境的变化 适应客户多样化服务的需要 转移和分散风险 银行自身拥有的有利条件 科技进步 第二节 担保类业务 备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函 一、备用信用证1.备用信用证含义 是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业票据发行时。当某个信用等级较低的企业试图通过发行商业票据筹资时，通常会面临不利的发行条件，此时他可以向一家银行申请备用信用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息，则由发证行负责偿还其债务。 一、备用信用证2.备用信用证类型 可撤销的备用信用证 不可撤销的备用信用证 一、备用信用证3.备用信用证的作用 对借款人来说，可使其由较低的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融资中处于有利地位，能以较低的成本获得资金； 对开证行来说，一是开办备用信用证有较低的成本；二是可给银行带来较高的盈利 对受益人来说，备用信用证具有很高的安全性。 一、备用信用证4.备用信用证的交易程序 二、商业信用证 商业信用证含义 商业信用证分类 商业信用证交易程序 商业信用证特点和优点 1.商业信用证含义 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。本质是进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出保证。 2.商业信用证分类 按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证； 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证； 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制议付信用证和不可议付信用证； 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。 3.商业信用证特点及作用 特点： 在商业信用证结算方式中，开证行担负第一性付款责任，是第一付款人 信用证是一个独立的文件。（只管单证，即以单证不以货物作为付款依据） 作用： 对进口商而言，商业信用证的使用，提高了其资信度，使对方按约发货得到了保障。同时，由于申请开证时，进口商只需缴纳一部分货款作为押金即可，实际上是银行为进口商提供了一笔短期融通资金。 对出口商来说，最大的好处即是出口收款有较大的保障。 对开证行来说，它开立商业信用证所提供的是信用保证，而不是资金。开立信用证既不占用自有资金，还可以得到开证手续费。 4.商业信用证交易程序 三、银行承兑汇票 银行承兑汇票的涵义及特点 办理银行承兑汇票的条件 银行承兑汇票的操作程序 （一）银行承兑汇票的涵义及特点 银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信用对外信用担保的一种形式。 特点： 一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人，承担到期无条件付款的义务； 银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的承诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为； 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成为出票人的债权人； 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金存款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款。 （二）办理银行承兑业务的条件 出票人：必须是在银行开立存款账户的法人及其他，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 银行：与出票人具有真实的委托付款关系；具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理完善，经其法人授权的银行审定。 （三）银行承兑汇票的操作程序 承兑申请人向贷款银行申请承兑，并提交商品购销合同、增值税发票和货运单据等相关资料。 银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。对符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。银行收取相应的承兑手