第4章现瞄金流量表的编制.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * (四）偿还债务所支付的现金 1.含义：归还短期、长期借款本金、债券本金 2.分析填列 “长期借款”借方 “应付债券”借方 偿还债务 所支付的现金 ““短期借款””借方 本 金 部 分 4.2 现金流量表的编制 （五）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 1、内容： 企业当期实际支付的现金股利、分配给投资者利润 企业用现金支付的所有借款利息、债券利息 （包括资本化利息、费用化利息）。 2.填列：下列各账户的借方分析 “应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“应付债券” 4.2 现金流量表的编制 （六）支付的其他与筹资活动有关的现金 1.内容 捐赠现金支出 融资租入固定资产的租赁费 退还的出资额等。 分期付款购建固定资产以后各期支付的金额 2.填列 “营业外支出”、“长期应付款”、“股本”等借方发生额填列 4.2 现金流量表的编制 * 例： 1）以银行存款支付在建工程负担资本化利息150000元 2）归还短期借款本金250 000元，利息12 000元； 3）宣告分配并支付现金股利70 000元； 4）公司发放股票股利100 000股，每股面值1元，