第4章 絮 流动资产管理.pptVIP

第四章流动资产管理 第一节流动资产管理概述 第二节现金管理 第三节应收账款管理 第四节存货管理 第一节流动资产管理椒述 流动资产的概念 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、短期投资、应收及预付款项和存货等。 流动资产具有如下特点: 流动资产投资周转速度快，回收期短。 流动资产变现能力较强 流动资产占用资金的数量具有波动性 流动资产具有并存性 第一节资金时间价值 流动资产的分类 按流动资产在周转过程中所处的领域划分 生产性流动资产。 流通性流动资产。 按流动资产的属性划分 货币性资产。 短期证券。 短期债权。 存货资产。 第一节资金时间价值 流动资产的管理要求 企业财务管理中，对流动资产管理的要求如下: 根据企业产销情况，合理确定各阶段的流动资产需用数额。 建立企业内部流动资产分级管理责任制，加速流动资产周转，提高资产使用效率。 合理安排不同的资金需求，保证企业正常的生产周转需要，使企业拥有足够的短期支付能力。 第二节现金管理 现金管理的目的 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。现金是立即可以投人流通的交换媒介。 企业持有现金的动机 企业持有一定数量的现金的动机主要有以下三种: 交易动机。 预防动机。 投机动机。 第二节现金管理 现金的成本 企业持有现金的成本通常由以下四部分