第4章 阳 货币资金.pptVIP

第四章 货币资金 §4.1 库存现金? §4.2 银行存款? §4.3 其他货币资金? §4.1 库存现金 二、库存现金的使用范围 1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000元）以下的零星开支；8、中国人民银行确定需支付现金的其他支出。 三、库存现金限额 (一)概念：为保证各单位日常零星支出，按规定允许留存现金的最高数额。 (二)规定：开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。 其限额一般按照单位3－5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常需要量核定库存现金的限额。 四、 现金收支的规定： 1、企业现金收入应及时送存银行。 2、不允许坐支现金。 坐支----指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。 3、库存现金必须日清月结，不准“白条抵库”。 4、不准用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准以个人名义存储单位收入的现金；不准保留账外公款。 5、坚持“钱账分管”原则。 五、库存现金收支的核算 3.结构 举