带你走近资肥产负债表.ppt

一、资产负债表—营运资金 影响营运资金的因素： （1）构成营运资金增加的因素：经营盈利用于生产资金的补充；出售长期资产获取的现金；获取1年期以上的借款，没有全部用在长期资产的部分；财政拨付的宣传文化发展专项资金资本型；投入者对流动资产的在投入。 （2）构成营运资金减少的因素：偿还长期借款；投资出版单位、或购置固定资产等长期资产；向股东分配利润；经营亏损。 一、资产负债表—营运资金 从营运资金增减变动总结财务状况的优劣： （1）营运资金总量变动构成财务状况良好：营运资金的增加来源于长期借款补充，或者经营盈利的补充，或者投资者的再投入；流动负债基本不变状态下，生产资金加快运转速度形成占用的资金相对减少；固定资产高于折旧余额出售增加流动资产。 （2）营运资金变动构成财务状况恶化：短期借款用于长期资产，如购建固定资产、投资出版单位；经营亏损；不良资产占用过多，货币存量较大减少，无法维持正常生产经营。 一、资产负债表—资产负债率 表示每一元资产中有多少负债，它是负债总额与总资产的比值。该比率越大，说明负担的债务越重，长期偿能力越差，债权人收回欠债的保障就越低，面临的风险就越大。但对经营者，扩大债务可以增加经济资源，有利于获得更多的收益。该比率越低，对债权人的保障系数越大，反映经营者举债经营能力弱，现有资产满足经营需要。该比率达到100%，说明出版单位面临破产临界线；＞100%，则