第3章 存款业理务的核算.pptVIP

销户时的会计分录为： 借：利息支出——活期储蓄息 活期储蓄存款——××户 贷： 其他应付款——代扣利息税 现金 三、定期储蓄存款的核算 定期储蓄存款根据存入方式和支取方式的不同，可以分为整存整取、零存整取、存本取息和整存零取4种，这里我们介绍整存整取定期储蓄的核算方法。分为开户、到期支取、提前支取和过期支取几个环节。 1、开户 储户应填写定期储蓄存款开户书，经银行审查并收妥款项后，填制一式三联定期储蓄存单，并登记开销户登记簿，第一联代现金收入传票，会计分录如下： 借：现金 贷：定期储蓄存款——整存整取××户 第二联存单银行签章后交储户，第三联银行留作卡片。 2、到期支取 储户持到期存单取款时，银行应先核对有关该储户定期储蓄存款的记录，然后再按原定存期及利率计算利息，并制作利息清单，存单作为现金付出传票，本息及利息清单交储户，会计分录如下： 借：定期储蓄存款——整存整取××户 利息支出——定期储蓄利息支出户