第04章望 流动资产.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第四章 流动资产 中原工学院经济管理学院 手工处理 账本 算盘 电子计算 机 处 理 会 计 本章学习目的 通过本章学习,掌握现金、银行存款管理和控制内容；交易性金融资产的确认和计量及核算方法；应收及预付款项的内容及其核算方法，重点掌握坏账准备的核算方法；存货的内容及其确认、计量和核算方法。 第一节 货币资金 一、库存现金 (一)概念 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。 (二)现金管理制度（自学） 1、现金的使用范围 2、库存现金的限额 3、现金收支的规定 (三)库存现金的核算 1.账户的设置----库存现金 2.账务处理 【例】(1)企业签发现金支票，从银行提取现金3000元备用。 (2)职工王芳因公外出预借差旅费2000元。 (3)王芳出差回来报销差旅费1600元，多余款退回。 (4)用现金支付管理部办公费800元。 二、银行存款 (一)银行存款账户的种类 1.基本存款账户 2.一般存款庄户 3.临时存款账户 4.专用存款账户