第4章尽往来业务.pptVIP

第四章 往来业务的核算 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 第二节　金融企业同业往来的核算 第三节　商业银行系统内往来业务的核算 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 核算的主要科目： ：存放中央银行款项--财政性存款、法定存款准备金、超额存款准备金 ：库存现金 ：向中央银行借款—XX再贷款、再贴现 ：利息支出—再贷款利息支出 : 利息支出—再贴现利息支出 ：营业外支出等 一、存取库存现金的核算 （一）从央行发行库提取库存现金: -----------现金支票/现金入库单 　　　借：库存现金 　　　　贷：存放中央银行款项－超额准备金 （二）向央行发行库缴存库存现金: -------------现金交款单/现金出库单 　　　　借：存放中央银行款项－超额准备金 　　　　　贷：库存现金 二、缴存存款业务的核算 （一）缴存财政性存款：全额缴存；按旬（月）调整 　　　借：缴存中央银行财政性存款 　　　　贷：存放中央银行款项－超额准备金　 1、调增时：分录同上 　2、调减时：与上相反 　3、欠缴时：央行按季计收罚息，通过“营业外支出—违约金罚款户”核算。 （二）会计分录 （二）缴存