第2章 货币资金与转帐结算..ppt

二、货币资金核算的任务 正确及时地反映货币资金地收付，结存情况，合理地调动和运用货币资金，及时清算应收，应付等往来款。 严格审核货币资金的收付凭证，遵守现金管理制度，以及银行信贷和结算制度，维护财经纪律，对违反国家财务制度规定的收支应予以制止。 保证货币资金的安全与完整，防止发生差错和弊端。 第二节 现金的核算 二、库存现金的核算 三、备用金的核算 备用金 企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和开支，事后要报销的款项。 科目设置 一般情况：其他应收款——备用金 备用金数额较大或业务较多时：备用金 备用金的管理办法 四、库存现金的清查 基本方法：实地盘点，清点库存现金，将实存数与日记账上的余额进行核对。 根据清查结果填制“现金盘点报告单”，如账实不符，应查明原因，报告主管负责人或上级领导处理。 账务处理：现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢”核算。 未达账项 指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同而发生的，一方已经取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。 1.企业已收款记账，而银行尚未收款记账。 （例：企业收到支票） 2.企业已付款记账，而银行尚未付款记账。 （企业开出支票） 3.银行已收款记账，而企业尚未收款记账。 （托收货款） 4.银行已付款记账，而企业尚未付款记账。 （借款利息已划款） 一、支票汇兑 1.支票：现金支票和转账支票。