第2章 司银行会计核算的基本方法.pptVIP

2.3.4 账簿及账务组织 （二）综合核算系统 3、日计表：是银行每日编制的资金平衡表，反映每日银行业务财务活动情况及结果和轧平账务的主要工具。 其记载的方法是：每日营业终了，根据当天各科目总账的发生额和余额填入，并加计合计金额，其借、贷方发生额分别合计和借贷余额分别合计数必须各自平衡，表明当日会计核算的正确无误。 2.3.4 账簿及账务组织 （二）综合核算系统 综合核算的处理程序： 每日营业终了，将纳入当天核算的会计凭证， 按科目汇总凭证填写各科目日结单，根据科目日 结单登记各科目总账，依据各科目总账填写日计 表。 2.3.4 账簿及账务组织 三、账务核对 账务核对指为防止会计核算中出现错误，保证 核算质量的核对查实工作。银行的账务核对，分为 每日核对与定期核对， 通过账务核对达到账账相 符、账实相符、 账款相符、账据相符、账表相符 以及内外帐务相符。 2.3.4 账簿及账务组织 三、账务核对 （一）每日核对 ①各科目总账余额应与该科目分户账或余额表的余额合 计核对相符。②现金收付日记簿的合计应与现金科目总账借 贷发生额核对相符；现金库存簿结存与实际现款和现金科目 总账余额核对相符。③表外科目的余额应与有关的登记簿核