第02章 6机要业叩务核算全.pptVIP

机要业务的核算 一、业务简介及收入确认 机要通信业务是国家保密通信的重要组成部分，是党和国家赋予邮政部门的一项特殊的政治任务，是保守国家机密、维护国家安全和利益、确保国家秘密载体保密、安全地传递的重要手段。 机要业务，在机要邮件收寄完成，同时收取款项或取得索取款项的凭据时，按照应收取的款项确认收入；内参选编收入按发行费率在发行当期计算确认收入。 二、科目设置 主营业务收入—机要业务收入—机要通信收入 —机要收入其他 “机要通信收入”科目核算办理各种机要文件、刊物等寄递业务所取得的资费收入和代发新华社“内参选编”等按费率计算取得的收入。 “机要收入其他”核算办理机要业务所取得的机要保密费、查询费等收入。 三、账务处理 (一)机要邮件收寄 1、财务部门收到营业部门缴款： 借：银行存款—收入户 5500 (或库存现金) 贷：营业款结算 5500 营业收入日报单 2、月末，根据营业日报单汇总表，结转用户欠费和机要邮件寄递收入： 借：营业款结算 3000 贷：应收账款—用户欠费 3000 借：营业款结算 2500 应收账款—用户欠费 4000 贷：主营业务收入—机要业务收入 6500 (二)内参选编收订、结算及计列收入 1、