第3篇 商业银行会计(第10章 联行往来的李核算).pptVIP

第十章 联行往来的核算 第一节 联行往来概述 第二节 全国联行往来的核算 第三节 全国电子联行往来的核算 第一节 联行往来概述 一、联行往来的意义 二、联行往来的组织原则和管理体制 三、联行往来的基本做法 一、联行往来的意义 联行往来是指同意银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、支出款项而发生的资金账务往来。 联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。 二、联行往来的组织原则和管理体制 （一）联行往来的组织原则 （二）联行往来的管理体制 全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来 三、联行往来的基本做法 联行之间互相开户，设置“存放联行款项”和“联行存放款项”两个会计科目。 经办行对签发的“联行往来借方报单”和受理的“联行往来贷方报单”款项，作为银行的资产，记入“存放联行款项”科目的借方； 对签发的“联行往来贷方报单”和受理的“联行往来借方报单”款项，作为银行的负债，记入“联行存放款项”科目的贷方。 期末，这两个账户按余额较小的一方的金额对转。 第二节 全国联行往来的核算 一、全国联行往来的基本做法 二、全国联行往来的凭证及会计科目 三、全国联行往来的账务处理 一、全国联行往来的基本做法 直接往来 发报行、收报行 分别核算 往帐、来帐 集中监督、分散核对 发报行－总行电子计算中心－收报行 划分年度、逐年结清 本年账、