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宣城市会计人员2008年继续教育培训资料 企业会计准则－－所得税 宣城职业技术学院：凤艳 二OO八年十月 企业会计准则－－所得税 一、新旧所得税核算的异同 二、资产和负债的计税基础 三、递延所得税资产和负债的确认 四、所得税的确认和计量 五、衔接规定 企业会计准则－－所得税 2006年财政部发布企业会计准则－－所得税进一步规范了所得税的会计处理方法以及相关的信息披露，主要变化提示: 1.借鉴国际会计准则第12号－－所得税并结合我国的实际情况,要求所得税会计采用资产负债表债务法.从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 企业会计准则－－所得税 2. 引入了资产的计税基础,负债的计税基础和暂时性差异等概念.资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应税利润时能抵扣应税经济利益的金额.如果这些经济利益不需要纳税,那么该资产的计税基础即为其账面价值.负债的计税基础,是指各项负债账面价值