第一章 货币资金及应南收预付款项1.ppt

第一章 货币资金 、  应收及预付款项 第一节 货币资金 第二节 应收及预付款项 第一节 货币资金 一、库存现金 （一）库存现金管理 （二）库存现金核算 （三）库存现金清查 （四）备用金的核算 二、银行存款 （一）银行存款管理 （二）银行存款核算 （三）银行结算方式 （四）银行存款清查 一、库存现金 (一)库存现金的管理P2-P3 1.现金使用范围 2.库存现金的限额 3.现金收支的规定 （二）库存现金的核算1.账户设置 2.现金收支主要业务的处理⑴从银行提取现金或将现金送存银行 （2）预借及报销差旅费 （3）现金收支其他业务 取得现金时： 借：库存现金 贷：相关科目 支出现金时： 借：相关科目 贷：库存现金 (三)库存现金的清查 1、清查方法——实地盘点法。 2、清查手续——填写“库存现金盘点报告单”。 ※ “库存现金盘点报告单”是重要的原始凭证。 1.科目设置： “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。 2.现金清查结果的账务处理 分两步走： （1）调整账簿记录，使账实相符； （2）根据上级审批意见，进行转销。 业务-6 国家税务总局公告2011年第25号 03.31 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 　　第二十条? 现金损失应依据以下证据材料确认： 　　（一）现金保管人确认