第一章 商业 银利行会计.pptVIP

四）监督和服务的双重性 五）会计核算方法的多样性 六）会计核算和内部监督的严密性 案例分析一 2002年2月22日河北省某商业银行县支行一营业所发生一起金库库款被盗案件，被盗资金20万元。 2002年2月23日8时左右,该营业所出纳员王玉上班后发现存放现金的保险柜门虚掩着,保险柜上的把手掉在地上,王打开保险柜,发现没有整把现金。王玉叫来已到营业所的会计马兰，二人一同进入库房查看, 保险柜里确实没有整 把现金。只有零星残币。便用电话向内勤主任范军和营业所主任江滨作了报告, 同时打电话询问了22日下班时进库房存放现金的另一管库员王福。经王福证实, 22日营业终了,它将 20万元现金放入库房的保险柜里, 锁好保险柜和金库门后,将保险柜的钥匙和金库门的钥匙放入营业室的小保险柜里,然后回了家 。 营业所主任江滨和内勤主任范军接到王玉的 电话后,迅速赶到营业所,再次进入库房查看了保险柜,发现保险柜确实是空的,确认22日下班后存放在库房保险柜里的20万元现金已被盗走。营业所立即打电话向县支行报告,县支行接到报告后,派人当面向县公安局报案,同时电话报告上级行。经公安机关看查现场和初步调查, 2月22日夜间值班的两名守库员均未到岗值班守库,营业所所有的门锁完好无损,无任何撬压痕迹,证明不法分子是用钥匙开门进入金库盗走库款的。 后经调查有以下几种违规行为： 1.案发当晚,守库员杨军在守库登记簿上签字