金煌星沙会计核算业环务讲解.pptVIP

资产类科目分录核算 【存现/取现】 借：银行存款/现金 贷：现金/银行存款 资产类科目分录核算 【收取首付款/中期款/尾款时 】 借：银行存款/现金 贷：应收账款 --（工地工享） 其他应收款--**人或材料商（例如：延期费等） 工程施工成本---**工地（例如：赠品折现） 资产类科目分录核算 【借支时】 借：其他应收款--张三 贷：银行存款/现金 【报销时】 借：管理费用--XX 其他应收款--李四 贷：其他应收款-张三 资产类科目分录核算 【集团调拨资金时】 借：内部往来 贷：银行存款 【分公司之间产生往来时】 借 ：管理费用 内部往来 贷：银行存款 应收账款 预收账款 【集团或分公司产生往来时】 借：管理费用 库存商品 贷：内部往来 资产类科目分录核算 【商品入库时】 借：库存商品-成品保护（防潮膜、地膜等、） 贷：银行存款 【领用时】 借：工程施工成本-**工地 管理费用 贷：库存商品 现金-人工 【月末盘点损溢时】 借：待处理财产损溢 贷 ：库存商品 【领导批示处理时】 借：管理费用 其他应收款-XX 贷：待处理财产损溢 资产类科目分录核算 【交房租/广告时】 借：待摊费用 贷：银行存款 【月末分摊时】 借：管理费用 贷：待摊费用 资产类科目分录核算 【购置时】 借：固定资产 贷：现金/银行存款 【月末计提时】 借：管理费用 贷：累计折旧 【出售处置时】 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 管理费用 营业外支出 贷：固定资产清理 营业外收入 【材料对账时】 借：工程施工成本 贷：应付账款-共享 其他业务收入--返利收入 【付材料款时】 借：应付账款-共享 --XX材料商名称 贷：银行存款 其他应收款-XX 负债类科目分录核算 【收定金时】 借：银行存款/现金 贷：预收账款-共享