长春高新技术产业（集团）股份有限公司内部财务管理暂行办.PDFVIP

长春高新技术产业（集团）股份有限公司 内部财务管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为贯彻财政部新颁布的《企业会计准则》及其应用指南， 根据公司新修订的会计政策，修改制定本办法。 第二条 本办法适用于公司总部及所属全资分、子公司、控股公 司参照执行。 第二章 公司内部财务管理体制 第三条 公司内部实行“统一领导、分级管理的财务体制”。总 部设财务部，统一组织、领导公司的财务管理及会计核算工作，各分 公司、子公司设置财会科，负责分公司或子公司财务管理及会计核算 工作。各控股企业财务部业务上接受公司总部财务部指导。 第四条 总部财务部的职能： 1、负责贯彻执行国家的法律、法规，并根据《中华人民共和国 会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通 则》，结合本企业实际制定公司内部会计核算和财务管理制度。 2 、负责组织分、子公司、控股公司财务核算工作，并定期编制 和上报财务报告。 3、负责组织分、子公司、控股公司财务分析工作，并按企业内 部管理需要定期提供分析资料。 4 、负责公司的资金筹集与调度。 1 5、负责公司财务收支和资金收支预决算的编制和组织实施。 6、负责公司本部及全资分、子公司的资产清查工作。 7、负责公司财务档案管理工作。 8、完成公司交办的其它工作。 第三章 资 金 筹 集 第五条 公司资本金由总部统一筹集，按分公司经营项目统一调 度。未经总部批准，分、子公司不得擅自对外发行股票或接受其它任 何形式的投资。 第六条 总部将筹集的资本金拨付分公司使用时，总部设“拨付 分公司资本金”帐户反映，分公司应设“实收资本—上级拨入资本金” 反映，分公司向所属子公司拨入资本金时，比照上述办法处理。 第七条 分子公司根据经营情况需要向外部金融机构借入资金 时，应将计划借款数额、用途、归还日期等资料报总部审批，经批准 后方可举债。 第八条 总部根据各分子公司资金运营情况，可随时在分公司之 间调剂余缺，分公司不得以任何理由推诿不办。 第九条 公司内部上、下级之间、单位之间的往来款项（不包括 拨付资本金），均应设置“内部往来”、“其他应收款”帐户反映。 第四章 资 产 的 管 理 第十条 公司所属各单位均应建立健全各类资产的会计帐目卡 片。同时建立健全资产事物管理制度，严格计量检测制度，健全各种 财产物资的收发、领、退、转移、报废手续制度。责任落实到人头， 2 并且定期组织财产清查，确保帐证相符，帐帐相符、帐实相符，帐表 相符。 第十一条 公司各项资产的管理、核算按照《公司会计政策》规 定执行。 第十二条 本制度交公司董事会、监事会讨论、批准后实施，并 接受公司董事会、监事会及证券监管部门的监督和检查。 第十三条 本制度执行后，公司内部审计部门要把内控制度执行 情况、核销和计提资产减值准备情况作为内部审计的一项重要内容来 考核，必要时向监事会提交书面报告。 第五章 成本和费用管理 第十四条 各分公司均执行《企业会计准则》及其应用指南，并 按《公司会计政策》设立会计科目，以及每一会计科目核算内容进行 帐务处理。在成本费用管理方面，由总部结合公司实际情况确定各项 费用开支范围及开支标准。由于财务政策变化，引起与有关会计科目 核算内容不符时，应根据财务方面的规定，确定应使用的会计科目。 企业的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。