财务基础知识及建造合同准则.ppt

法定代表人（签字）： 总会计师（或公司财务负责人）（签字）： 主管预算负责人（签字）： 主管工程造价负责人（签字）： 主管法律事务负责人（签字）： 主管安全管理负责人（签字）： 主管质量管理负责人（签字）： 主管材料管理负责人（签字）： 主管技术管理负责人（签字）： 以上人员需在分析模板上签字 公司前十大建造合同分析模板签字（很重要） 八、建造合同分析表 项目部建造合同分析模板 基础数据： 　 开工时间 　 预计完成时间 　 合同总金额 　 合同总成本 　 预计变更后合同总金额 　 当期发生成本 　 账面累计已发生成本 　 形象进度 　 累积已结算金额 　 累积已结算工程量 　 预计尚需发生的成本 　 已完工未结算账面余额 　 一年以上已完工未结算余额 　 应收款项账面余额(包括长期应收款) 　 一年以上应收款项余额(包括长期应收款) 　 预付账款账面金额 　 一年以上预付账款金额 　 预收账款账面金额 　 一年以上预收账款金额 　 截至上年末已确认的收入 　 截至上年末已确认的成本 　 当期确认的收入 　 项目部建造合同分析模板 数据分析： 　 进度分析： 　 ——截至上年末完工进度 　 ——账面累计完工量 　 ——当年实际完工量 　 ——账面完工量与形象进度偏差 　 ——账面完工量与已结算完工量偏差 　 毛利率分析： 　 ——截至上年末已实现毛利率 　 ——截至上月末已实现毛利率 　 ——预计未来目标收益率 　 ——预计未来目标收益率与截至上月末已实现毛利率偏差 　 账龄分析： 　 ——长账龄已完工未结算占比 　 ——长账龄应收账款占比 　 ——长账龄预付账款占比 　 ——长账龄预收账款占比 　 项目部建造合同分析模板 风险分析： 　 　 分析项目 判断结果 影响金额 工程进度是否较慢 否 　 形象进度与账面进度是否存在差异 是 　 预计总成本是否需要变更 否 　 是否存在未完合同预计损失 是 　 毛利率是否低于预期 是 　 结算是否存在不及时的情况 是 　 已完工未结算是否存在减值风险 是 　 应收账款是否合理计提坏账 是 　 长期应收款是否存在减值 否 　 预付账款是否合理结转 否 　 预收账款是否合理结转 不适用 　 项目部建造合同分析模板签字（很重要） 项目负责人（如项目经理）（签字）： 主管工程造价负责人（签字）： 主管预算负责人（签字）： 项目财务负责人（签字）： 主管质量管理负责人（签字）： 主管安全管理负责人（签字）： 主管材料管理负责人（签字）： 主管法律事务负责人（签字）： 主管技术管理负责人（签字）： 以上人员需在分析模板上签字 3 1 2 4 财务工作的重要性 非财务人员对财务信息的应用 财务内控基本要求 目录 建造合同管理要求 一、内部控制的必要性 1、国家相关部门规范企业管理的要求； 2、中冶集团上市后符合监管机构的要求（中介机构出具内控审计报告）； 3、企业适应竞争环境进行内部管理的要求。 《企业内部控制基本规范》 由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定，于2008年6月28日发布，自2009年7月1日起施行。 　　本规范对加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益起到指导作用。 二、国家内控法规 （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 《企业内部控制基本规范》原则 （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源、企业文化等。 　　（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立