中级财务管理公式汇总文档.docx

中级财务管理公式汇总 2.1 单利终值　已知现值求终值F＝P（1＋n×i）　　　　 单利现值 已知终值求现值P＝F/（1＋n×i） 2.2复利现值P＝F/（1＋n×i）n 复利终值F＝P（1＋n×i）n 2.3 年金 年金终值系数：[（1+ i）n-1]/i；记作（F/A，i，n） 年金现值系数：[1-（1+ i）-n]/i；记作（P/A，i，n） 普通年金 F=A×（F/A，i，n） P＝A×(P/A，i，n) 预付年金 F＝A（F/A，i，n）（1+ i） F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]（期终加1系数减1） P＝A×（P/A，i，n）（1+ i） P＝A[（P/A，i，n-1）+1] （期现减1系数加1） 递延年金 F=A×(F/A，i，n) （先求出m时点的普通年金的现值然后再折现到0时点） P＝A×（P/A，i，n）×（P/F, i，m） （假定普通年金模式求现值后相减） P＝A×（P/A，i，m＋n）－A（P/A，i，m） （先求已有的年金终值然后折现到0时点） P＝A×（F/A，i， n）×（P/F，i，m＋n） 永续年金 P＝A/i 2.4 偿债基金F＝A×（F/A，i，n）　A＝F/（F/A，i，n）　　 1/（F/A，i，n）称为“偿债基金系数”，记作（A/F，i，n）。 2.5 年资本回收额P＝A×（P/A，i，n）　A＝P/（P/A，i，n）　　 1/（P/A，i，n），称为资本回收系数，记作（A/P，i，n）。 2.6.1 一年内多次计息的名义利率与实际利率 i= (1+rm)m 2.6.2通货膨胀情况下的名义利率与实际利率 实际利率=1 （通货膨胀率大于名义利率的情况下实际利率为负值） 2.6.3线性函数关系求解实际利率公式： 利率%＝a＋b×货币时间价值系数（列方程组分别求出a、b） 2.7.1 单期资产的收益率＝[利息（股息）收益＋资本利得]/期初资产价值（价格）＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率 2.7.2期望值、方差、标准差 期望值：E=∑XiPi 方差：σ2=∑｛[Ri-E(R)]2×Pi｝ 标准差σ=∑ 标准离差率=资产收益率标准差/期望值 (V=σ P:概率、σ2方差、σ标准差、V:标准离差率、E:期望值 2.8资产收益率=资产价值的增值/期初资产价值（报酬率） =[利息（股息）收益＋资本利得]／期初资产价值（价格） =利息（股息）收益率＋资本利得收益率 2.9资本资产定价模型 用公式表示：R＝Rf ＋β×（Rm－Rf） Rm:市场组合收益率 Rf:无风险收益率；风险收益率=β（Rm－Rf） 必要收益率＝无风险收益率＋风险收益率　　 ＝无风险收益率＋β×（市场组合的平均收益率－无风险收益率）　　 2.10总成本＝固定成本总额＋变动成本总额 ＝固定成本总额＋（单位变动成本×业务量）y＝a＋bx 3.1销售预算的编制 销售收入＝销售单价×销售数量 当期销售现金流量＝本期销售收入×本期收现比例＋以前某期收入×以前某期收入在本期收现比例 3.2生产预算 预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量 3.3直接材料预算 某种材料耗用量＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量　　某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量 3.4直接人工预算 某种产品直接人工工时总数＝单位产品定额工时×该产品预计生产量　　预计直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工工时总数 3.5制造费用预算 制造费用=固定制造费用+变动制造费用 3.6产品成本预算 单位产品成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制造费用成本 3.7现金预算 可供使用现金=期初余额+现金收入 现金余缺=可供使用现金-现金支出 期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用 4.1融资租赁租金计算 残值归出租人：每期租金（期末支付）=租赁设备价值 每期租金（期初支付）=租赁设备价值 残值归承租人：每期租金（期末支付）=租赁设备价值 每期租金（期初支付）=租赁设备价值 5.1因素分析法 资金需要量 ＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1－预测期资金周转速度增长率） 5.2销售百分比法 需要增加的资金=增加的敏感性资产-增加的敏感性负债 外部融资需求量=增加的敏感性资产-增加的敏感性负债-增加的留存收益 增加的敏感性资产＝增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比　　增加的敏感性负债＝增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比 增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×留存收益率 （股利支付率+留存收益率=1） 5.3资金习性预测法 资金总额（y）＝不变资