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现金流量的概念 一个项目的建设，其投入的资金，花费的成本，得到的收益，都可以看成是以货币形式体现的现金流出或现金流入，把各个时点上实际发生的现金流入或现金流出称为现金流量(CF)，流出系统的资金称为现金流出(CO)，流入系统的资金称为现金流入(CI)，现金流入与现金流出的差额称为净现金流量(NCF)。（P10） 视角：特定角度 类别：CIt； COt； (CI-CO)t （二）现金流量图的绘制 技术经济分析中，常遇到的现金流入：销售收入，固定资产净残值回收，流动资金回收。常遇到的现金流出：投资，成本，税金。 例： 某建设项目第1年年初投资200万元，第2年年初又投资100万元，第2年投产，当年收入500万元，支出350万元。第3年至第5年年现金收入均为800万元，年现金支出均为550万元，第5年末回收资产余值50万元，试画出该项目的净现金流量图。 某工程项目初始投资为200万，每年产生的净收益为50万，第7年追加投资100万，当年见效，且每年产生的净收益由原来的50万变为80万，该项目的经济寿命约为10年，残值为0，试绘制该项目的现金流量图。 技术经济分析中常见的现金流量： 现金流出：投资；成本；税金 现金流入：销售收入；回收固定资产净残值；回收流动资金 例：某机床设备原始购置价值为101万元，预计使用寿命年限为10年，设备报废时残余价值为1万元。 则该设备每年须计提折旧额(按平均年限折旧) 10 万元摊入成本。如该设备已使用6年，则设备净值为 41万元。 例：某项固定资产原值为10000元，预计净残值率为4%，折旧年限为5年，则按平均法计算年折旧率、年折旧额及第3年末帐面净值分别为多少？ 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限 =(1-4%)/5=19.2% 年折旧额=固定资产原值*年折旧率 =10000*19.2%=1920 第3年末帐面净值=固定资产原值-前3年总折旧额 =10000-1920*3=4240 计算一台估计生产100 000个单位的设备折旧额。设备成本为10 000元，预计前2年每年生产20 000个单位，第3年生产30 000个单位，第4年生产10 000个单位，最后一年生产20 000个单位，计算每年的折旧额。 解：单位工作量折旧额=（10 000-0）/100 000=0.1元 第1年折旧额=20 000*0.1=2000元 依此可算出各年的折旧额如下表: 双倍余额递减法 年折旧率=2/折旧年限*100% 年折旧额=固定资产净值*年折旧率 最后两年年折旧额=（固定资产净值-固定资产净残值）/2 例：某项固定资产原值为10000元，预计净残值率为4%，折旧年限为5年，则按双倍余额递减法计算年折旧率、年折旧额及年末帐面净值分别为多少？ 解：第1年折旧率为：2/5 第1年折旧额为10000*2/5=4000 第1年末帐面净值为10000-4000=6000 依次类推，每年折旧率、折旧额和年末帐面净值如下表所示： 某企业2007年生产电动风扇5万台，生产成本550万元，销售单价150元／台，全年发生管理费用9万元，财务费用7万元，销售费用为销售收入的4％，销售税金及附加相当于销售收入的5％，所得税率为25％，企业投资收益为14.1万，求该企业2007年利润总额和税后利润？ 解：利润总额 = 5×150 ? （550 +9 +7+5×150×4％） ? 5×150×5％+14.1 = 130.6（万元） 所 得 税 = 130.6 ×25％ = 32.65 （万元） 税后利润 = 130.6 - 32.65 = 97.95（万元） 某企业2006年生产A产品8000件，生产成本120万元，销售单价220元／件，全年发生管理费用10万元，财务费用6万元，销售费用为销售收入的3％， 若销售税金及附加相当于销售收入的5％，所得税率为25％，企业无其他收入，求该企业2006年的利润总额、税后利润是多少? 解：利润总额=220×0.8 ? （120 + 10 + 6+ 220×0.8×3%） ? 220×0.8×5%=25.9（万元） 税后利润：25.9-25.9×25%=19.4（万元) 第三章 资金的等值计算 如果将一笔资金存人银行，这笔资金就称为本金。经过一段时间之后，储户可在本金之外再得到一笔利息，这一过程可表示为： F=P+I 式中: F——本利和P——本金I——利息 利率几个习惯说法的解释：“利率为8%”——指：年利率为8%，一年计息一次。 “利率为8%，半年计息一次”——指：年利率为8%，每年计息两次，或半年计息一次，每次计息的利率为4%。 计息的方式——单利与复利 1）单利：仅以本金为基数计算利息，利息不再计