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我国境内外同时上市四公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告
我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告
——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析
财政部会计司?? ?证监会会计部发布
2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》,标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施,财政部等五部委确定,企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。
按照要求,境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后,应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门,一年多来采取多种措施推动内控实施,也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。
为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况,总结经验、发现问题、查找不足,更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施,财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况,相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状,从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。
??一、基本情况
??(一)样本选择与数据来源
本报告所指境内外同时上市公司,是指既在我国境内资本市场上市,又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准,截止2010年12月31日,我国境内外同时上市的公司为67家(具体情况如表1)。这67家公司按照五部委的要求,从2011年1月1日起,开始执行企业内控规范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及WIND数据库和CSMAR数据库,并经手工整理。
表1? 境内外同时上市公司的基本信息
序号
A股代码
A股简称
境外上市交易所
境外股票代码
境外股票简称
1
000063
中兴通讯
香港联合交易所
763
中兴通讯
2
000157
中联重科
香港联合交易所
01157
中联重科
3
000338
潍柴动力
香港联合交易所
2338
潍柴动力
4
000488
晨鸣纸业
香港联合交易所
1812
晨鸣纸业
5
000585
东北电气
香港联合交易所
0042
东北电气
6
000666
经纬纺机
香港联合交易所
0350
经纬纺机
7
000756
新华制药
香港联合交易所
0719
新华制药
8
000898
鞍钢股份
香港联合交易所
0347
鞍钢股份
9
000921
ST科龙
香港联合交易所
00921
海信科龙
10
002202
金风科技
香港联合交易所
02208
金风科技
11
002490
山东墨龙
香港联合交易所
00568
山东墨龙
12
600011
华能国际
香港联合交易所
902
华能国际
纽约证券交易所
HNP
——
13
600012
皖通高速
香港联合交易所
0995
安徽皖通
14
600016
民生银行
香港联合交易所
01988
民生银行
15
600026
中海发展
香港联合交易所
01138
中海发展
16
600027
华电国际
香港联合交易所
01071
华电国际电力股份
17
600028
中国石化
香港联合交易所
0386
中国石化
纽约证券交易所
SNP
SINOPEC CORP
伦敦证券交易所
SNP
SINOPEC CORP
18
600029
南方航空
香港联合交易所
1055
南方航空
纽约证券交易所
ZNH
China Southern Air
19
600036
招商银行
香港联合交易所
03968
招商银行
20
600115
东方航空
香港联合交易所
0670
东方航空
纽约证券交易所
CEA
——
21
600188
兖州煤业
香港联合交易所
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