苏州吴中区2012会计继续教育3——企业河所得税汇算清缴实务与账务处理技巧.docVIP

继续教育——企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 目录 第一章 汇算清缴整体情况 第二章 纳税申报表的总体介绍 第三章 收入类项目的调整与填报 第四章 扣除类项目的调整与填报 第五章 资产类项目的调整与填报 第六章 关于特别纳税调整 第七章 所得税减免、抵免政策 第一章 汇算清缴整体情况 1.什么是汇算清缴 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 2.哪些企业需要做汇算清缴 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应