现金流神秘量表分析总结.docVIP

现金流量表分析【财务报表分析】 2010-09-09 09:48:25 来源：就要财务网 作者：i 1、? 现金流量表有关定义：（1）现金：指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 包括：库存现金、随时可以用于支付的银行存款和其他货币资金。 注意：银行存款和其他货币资金账户中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的 定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存 款，则应包括在现金范围内。（2）现金等价物：指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期，例如可在证券市 场上流通的3个月内到期的短期债券投资等）、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险小的投资。（3）现金流量：现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力 大小，从而为投资人、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。 注意：企业现金形式的转换（如企业从银行提取现金）、现金与现金等价物之间的转换（企 业用现金购买将于3个月内到期的国库券）和非现金各项目之间的增减变动（如用 固定资产对外投资、用存货清偿债务、应付借款利息计提、固定资产折旧等）、都