现金日常阳管理的方法与技巧.docVIP

PAGE PAGE 1 现金日常管理的方法与技巧 　　加强现金日常管理的目的是为了防止现金闲置与流失，保障其安全、完整性，并有效地发挥其效能，加速资金的运转，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性，提高资金的收益率。　　现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，它包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。它是变现能力最强的资产，既可以满足企业生产经营开支的各项需求，也是企业贷款还本付息和履行纳税义务的保证。拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性具有十分重要的意义。但是，由于现金属于非盈利性资产，即使是银行存款，其活期利率也是非常低的，现金的持有量并非多多益善，现金的持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，从而导致企业的收益水平降低。因此，加强企业的现金管理首要问题是必须合理确定企业的现金持有量，并保持现金持有量的实际值与理论值相对均衡。　　确定最佳现金持有量的方法有很多，但大体都是通过分析预测，找出相关总成本最低时的现金持有量。企业可以根据现有资料，任意选择。　　企业在确定最佳现金持有量后，加强现金日常管理就可以围绕着控制现金最佳持有量来进行。但控制现金最佳持有量还必须建立一套完整的现金管理信息反馈系统。因为，只有建立了完整的信息反馈系统，才能在企业发生现金运转不灵，或现金的流入流出变化导致实际的现金持有量偏离确定的