企业新三板上市财税操作实务.pdfVIP

企业新三板挂牌财税操作实务 河北致通振业税务师事务所 相士羽 相士羽简介 中国工商管理硕士、中国注册税务师、中国企 业投资协会金融委员会委员、北大PE投资联盟 成员、中国创新创业大赛评委，河北致通振业 税务师事务所董事长，聚元通和资本管理（北 京）有限公司董事长，基金管理人。 第一部分：新三板挂牌企业财务规范 第二部分：新三板已挂牌企业运营、财务数据分析 第三部分：新三板拟挂牌企业整合 第四部分：新三板拟挂牌企业尽职调查 第五部分：新三板拟挂牌企业优惠政策比较 第六部分：新三板拟挂牌企业疑难问题解析 一、新三板挂牌企业财务规范 1 会计政策适用 2 会计基础工作 3 内部控制提升 4 企业盈利规划 一、新三板挂牌企业财务规范 5 资本负债结构 6 税收方案筹划 7 关联交易处理 8 员工激励与素质意识提高 二.新三板已挂牌企业运营、财务数据分析 行业分布 资产总额 注册资本 二.新三板已挂牌企业运营、财务数据分析 收入总额 毛利率 净利润 三：新三板拟挂牌企业整合 通过整合使主业明确 同业企业整合 非相关性企业剥离 外部横向并购 同业竞争性的企业 包括分立、资产剥离 寻找外部同行企业, 应整合至挂牌主体 转让股权等 并购获得规模优势 内，包括并购、合并 四：新三板拟挂牌企业财务尽职调查 1 尽职调查定义 尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，简 称DD，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商 一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、 资料分析的一系列活动。其主要是在收购、投资、发债、公开发行 等资本运作活动时进行。 2 尽职调查的目的 判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 就国内IPO及新三板而言，其目的是初步了解是否具备上市和申请新 三板挂牌的条件、是否存在实质性的上市障碍、项目计划等。 执行尽职调查的主要内容 类别 了解被审计单位及其环境