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发票管理知识培训 财务部 目录 一、发票基础知识简介 二、发票的种类 三、发票管理的有关规定 四、我公司开具增值税专用发票的条件 一、发票基础知识简介 收款收据分为内部收据和外部收据： 企业内部收据可以在内部核算过程中使用并以此入账， 如职工借款归还，退还押金等。 外部收据则根据监制单位的不同，可以分为财政部门监制、部队监制（不常接触，以下不做介绍）和税务部门监制三种。 财政部门监制的收据一般是非生产经营的行政事业性收费的收据， 这种收据往往是联合当地物价部门制定的，具有合法性，可以入账，如养老、医疗保险收据。 税务部门监制的收据不是所有的地方都有，目前只有在一些出台 了相关规定的地方才有，如上海、浙江、山西等。税务部门监制的收据一般也把企业的内部收据纳入其中，企业内部收付款往来及企业与企业之间非经营性业务往来款项，均可使用，这些税务部门监制的收据依法在非生产经营款项收付使用，也是可以入账的。 “收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作为报销凭证。比如商店的收据、货运中心的货运单等。但行政事业单位收据可作为报销凭证。 普通收款收据 行政事业单位收据 发票的用途 消费或购买货物的凭证，用途是用来报销，或者用来记税 发票是税款缴纳和抵扣的凭证 是确定经济行为的证明文件 是财务收支、会计核算的法定凭证 是税务稽查和内外部审计的重要依据 二、发票的种类 发票大致包括三大类：增值税专用发票、普通发票、各种专业发票。 我公司经常涉及到的普通发票包括：增值税普通发票、国税定额发票、国税通用机打发票、地税定额发票、地税通用机打发票。 专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门或升级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用。 增值税专用发票 增值税普通发票 定额发票 三、发票管理的有关规定 报销发票所附清单及有关审批手续的相关规定： 根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》 （国家发（2008）80号）规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。“沁阳市金隅水泥有限公司”，不得多字、漏字。 报销项目为工具、器具、家具、食品、办公用品及大金额的维修费，发票后应附销货方提供的销货清单；另外，维修费报销时除了提供销货方的销货清单外，还需要提供部门分配明细。食品、办公用品如发票上明确列示有具体名称，如：笔记本，白糖等，发票上必须同时明确列示数量，单价，金额；如没有具体名称，必须有销货清单。 开具名称为“办公用品”时，必须附销货方销货清单 报销项目为参加比赛，会议，或者差旅费时，参加比赛、会议时必须附相关通知，差旅费如有相应的通知也必须附在报销附件中。 报销项目为运输费时，或者原材料入库时，发票上必须有明确的数量、单价、金额，缺一不可。 报销油费时，发票的开具地点必须是在公司业务范围内的油票。 应保持发票票面的整洁，票面上不得有任何涂改，标记的痕迹，如需要特殊说明的，应用铅笔标记。必须用铅笔标记的是：各部门发生招待费进行报销时，附件后标记出招待事由，即所招待的人员。如果是增值税专用发票，发票抵扣联上应注意不要留下痕迹，否则会影响抵扣，另外必须强调的是，增值税专用发票的抵扣联不能粘贴在报销单据内，应单独提供到财务部。粘贴发票的粘单以及各部门像财务提供的原始单据（例如费用分配明细、各项奖励申请等等。）必需用崭新的白纸，不得用单面纸或者废纸粘贴，更不能将发票直接粘贴在费用报销单上，否则会影响原始单据的保存质量，甚至影响后期审计工作、税务查阅。 增值税专用发票 各部门提供劳务、服务等业务发票到财务部挂账时，如该业务已签订合同，发票上需要相关部门领导、部门主管领导及经办人签字；如该业务未签订合同，发票上不仅需要相关部门领导、部门主管领导及经办人签字，还需要总经理签字。经办人签字时，必须在姓名前写明“经办人”三个字。 费用发生的当月报销费用，当年的发票不得跨年度报销、挂账。 其他审批规定： 要在签订合同时约定开票时间 签订合同时，约定质保金的金额应大于税额，否则无法保证企业利益。例如合同金额117万，增值税额17万，质保金额如果为10%，质保金仅为11.7万 开票单位为一般纳税人时，必须提供增值税专用发票 为了真实反映库存商品数量金额，供应商应在购进货物的次月开具发票，供应部门应及时确认开票数量金额，确保供应商能在要求时点前提供发票 增值税专用发票扣税凭证抵扣期限是180天而不