银行会须计教案.ppt

（二）联行往账日常账务处理 1、发报行（业务发生行） 编发报单（据结算凭证）：报单方向与记账方向同 编联行往账报告表一式二份 结束联行往账工作：科目日结单、总账 2、收报行收受报单的处理 正确报单的处理： 转账 科目日结单、总账 联行来账分户账：已核对与未核对 错误报单的处理方法：原则上以行号为准 行名、行号正确，报单内容、附件是他行的：先按本行报单转账，再划转同一联行系统。如代收报单（下同）： 借：联行来账 贷：联行往账 行号是他行的，行名及附件是本行的：留下附件，转账 本行：借：联行往账 贷：??存款 他行：借：联行来账 发报行 贷：联行来账 本行 仅行名写错：收报行可更正行名办理转账。 仅缺附件：收报行代为补制附件后办理转账 不能转账的：及时查询并登记未核销错误报单登记簿 3、电子计算中心编制对账表的处理：联行往账报告表登记簿一式二份，留存和寄交收报行对账 4、收报行对账的处理：行号、日期、号码、种类、金额等 全部核对相符：以代收（贷方）报单为例，下同 借：已核对联行来账 贷：联行来账 部分核对相符： 借：已核对联行来账 贷：联行来账 贷：未核销报单款项 未核销报单查明后的处理： 邮寄延误：先按正常报单转账，再转销未核销报单款项 转账：借：联行来账