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企业所得税习题 一、单选题（80道）： 1、下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。 A、依照澳门地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业 C、依照日本法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D、依照德国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 答案：A 2、判断股权转让所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。 A、股权协议签订地 B、被投资企业所在地 C、企业股东所在地 D、款项支付地 答案：B 3、某商业企业2010年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2010年度应纳企业所得税（ ）元。 A、3500 B、2800 C、2100 D、1400 答案：B 4、下列关于收入确认时点的表述正确的是（ ）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 答案：A 5、企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ ）。 A、将财产用于在建工程 B、将开发产品转为固定资产 C、将货物用于交际应酬 D、将货物在总、分支机构之间调拨 答案：C 6、下列收入应该征收企业所得税的是（ ）。 A、取得的地方政府的财政周转金 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D、特许权使用费收入 答案：D 7、按照企业所得税的规定，下列表述正确的是（ ）。 A、为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 B、为企业职工支付的商业保险费，一律不得在税前扣除 C、企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除 D、企业计提的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 答案：A 8、某企业2010年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ ）万元。 A、33 B、48 C、50 D、80 答案：B 9．某化妆品生产企业2010年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ ）万元。 A、187 B、311 C、330 D、370 答案：D 10、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、缴纳的增值税 D、销售固定资产的损失 答案：C 11、企业提取的下列各项准备和基金，允许在税前扣除的是（ ）。 A、坏账准备金 B、固定资产减值准备 C、长期股权投资减值准备 D、依法提取的环境保护专项基金 答案：D 12、按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 A、未使用的机器设备 B、融资租赁方式租出的设备 C、未使用的房屋建筑物 D、单独估价作为固定资产入账的土地 答案：C 13、关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（ ）。 A、以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础 B、以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础 C、以开发过程中实际发生的支出为计税基础 D、以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 答案：D 14、按照企业所得税的定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（ ）。 A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法 答案：B 15、某企业购进一批奶牛，其计算折旧的最低年限是（ ）年。 A、3 B、5 C、6 D、10 答案：A 16、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起( ) 日内。 A、7 B、10 C、15 D、30 答案：A 17、企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（ ）。 A、存货 B、固定资产 C、投资资产 D、生产性生物资产 答案：C 18、企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ ）。 A、在生产经营过程中摊销扣