会计师事务所执业质量检查问题分析.pptxVIP

会计师事务所执业质量检查问题分析北京注册会计师协会 张文丽2015年6月27日; 第一部分检查报告中存在的问题;一、检查报告结论不客观，不严谨，不准确;（二）检查组：事务所在客户关系与项目管理、财务管理、人力资源管理等方面没有建立信息系统，与事务所的规模不匹配。 （三）检查组：事务所目前使用的审计软件尚未统一，没有统一执业质量和标准。 ;（四）检查组描述：分所质控人员隶属于分所，由总所任命执行分所质量控制复核。事务所总部未对分所质控人员进行轮换。 检查组结论：总所未对分所质控人员进行轮换，影响对分所的质量复核监控的独立性。; 质控人员独立性主要通过人员的隶属关系、晋升、考核和经济利益决定，检查组应从这些方面判断事务所质控人员的独立性。;（五）检查组认为：在项目质量控制复核方面，质量控制部经理（质控部负责人）不是合伙人，不利于确保勤勉尽责。 （六）业务档案管理 检查组认定：20家公司只有一家底稿已装订成册，其他底稿全部是活页文件夹状态，与准则规定不符。 ;二、检查报告结论内容前后矛盾 （一）各要素结论与质量控制体系结论的矛盾 检查组：随着不同团队和其他事务所的加入，造成事务所 “山头林立”，整体执业风险逐步加大； “尚未在全所范围内形成合伙人利益统一”、“合伙人文化参差不齐”、“总所对分所管控不足，质量控制落实不到位”、; “谁承接业