27092全国等自学考试财务管理学精简重点.docVIP

PAGE 10 - 第一篇? ? 财务管理基础1、财务管理体制是指财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合。2、财务管理目标是理财主题所希望实现的最后结果，也是企业理财主题为之努力的方向。3、经营者财务管理目标直接反映在损益表中；财务经理。。。反映在现金流量表和现金（银行）日记帐上4、财务管理基本方法论中，系统论必须坚持它是人造系统、开放系统、动态系统。5、财务管理理论基础：经济学；思想指导：金融学；方法论指导：管理学；管理依据：会计学。财务管理的内容与财务六要素保持一致；财务管理方法与会计方法有衔接性；财务管理目标与三种会计报表呼应。 6、我国传统财务管理方法，重视制度管理，忽略科学计量。（判）7、资金的时间价值被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率（判）8、资金的时间价值作为一种增值，本质是作为生产要素之一（资本）同劳动相结合的结果。9、复利现值（复利本金）是指今后某一规定时期收到或支付的一笔金额，按规定的利率折算成现在的价值。终值F =现值PV (1+i)n 财务管理中，一般采用复利的方法计算终值和现值。 复利频率越快，同一期间的未来值越大。 10、普通年金终值（FA）是每期等额款项的收入或支出数的复利终值之和。（名解） 普通年金现值（PVA）是每期等额款项的收入或支出的复利现值之和，就是把若干期末的每一笔等额款项按照利率折算成不同的现值之和。 普通年金终值：FA终=A (1+i)n-1/i 普通年金现值：PVA现=A 1-(1+i)-n/i 记法：复利终值系数V终=（F/P，i，n）；复利现值系数V现=（P/F，i，n） 年金终值系数VA终=（F/A，i，n）；年金现值系数VA现=（P/A，i，n） 11、年金终值和年金现值在投资决策分析中应用的原理——货币等值。12、名义利率就是计息周期利率与付息周期数之乘积，实际利率则是将付息周期内的利息再生因素考虑在内，所计算出来的利率。名义利率为票面利率（单利），实际利率为收益利率（复利），差别取决于计息周期与收益周期是否一致，不一致的话一般实际利率总是大于名义利率。 例：付息周期为1年，计息周期为月，利率1%。 名义利率=1%*12=12%； 实际利率=（1+1%）12-1=12.68%13、投资的风险价值就是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于（或少于）货币时间价值的那部分。14、在进行投资决策分析中，主要依据标准差（率）这一统计量。 预期风险报酬率=行业风险系数*标准差系数（标准差/期望值）15、测定风险指标4个：标准差（率）、B系数、市盈率 B系数是资本资产定价模式和组合投资下的一个风险计量指标。 16、市盈率=某证券市价/每股利润，表现为某证券投资所要回收的年限。因此市盈率越高，回收期越长，风险越大。 17、投资报酬率=1/市盈率=每股利润/每股市价。经验数据要求市盈率为20-30倍时最具有短期投资价值和投资的安全性。是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率。 18、财务分析的目的：评价企业的偿债能力、评价企业的资产管理水平、评价企业发展趋势 19、企业投资者关心企业的资本赢利能力、企业生产经营的前景和投资风险。（判）；债权人侧重于分析企业的偿债能力（支付能力） 20、财务分析的会计核算资料包括日常核算资料和财务报告（基础），种类：按财务分析的对象不同可分为资产负债表分析、损益表分析和现今流量表分析；按分析主体，分为内部分析和外部分析；按方法不同分为比率分析法、比较分析法、因素分析法。21、最早的财务分析都是以资产负债表为中心，现代财务分析的中心逐渐由资产负债表转向损益表。22、因素分析法是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法 23、财务分析的程序：（1） 确定财务分析的范围，收集有关的财务资料。（2） 选用适当的分析方法进行对比分析，作出评价。（3） 对各因素进行分析，抓住主要矛盾。（4） 为经济决策提供有效建议。24、财务比率分析 偿债能力分析 （1）流动比率=流动资产/流动负债 （过高不完全好，可能未对资金有效利用，流动比率越高，短期偿债能力越强，盈利能力越低） （2）速动比率=流动资产-存货/流动负债=速冻资产/流动负债 （扣除存货的原因：变现力差） （3）净运营资金=流动资产-流动负债 （4）负债比率 资产负债率=负债总额/资产总额； 资产净值负债率=负债总额/资产总额-负债总额=负债总额/业主权益 长期资金负债率=长期负债/长期负债+股东权益=长期负债/长期资本总额 （5）债务保