计算机喂审计实验三.pptVIP

一 应付账款的审计 总分类账 一 应付账款的审计 科目汇总表 一 应付账款的审计 1.记账凭证和科目汇总表之间存在差异，应进一步调查产生差异的原因 2.通过比较记账凭证和总分类帐，没有问题 3.初步估计科目汇总表漏记12.31日的发生事项，导致差错 二.固定资产和累计折旧的审计 记账凭证 二.固定资产和累计折旧的审计 科目汇总表 二.固定资产和累计折旧的审计 1601 固定资产 二.固定资产和累计折旧的审计 1.记账凭证也科目汇总表，总分类账之间存在错误，初步估计是由于第95号记账凭证错误引起的 三 管理费用的审计 记账凭证 三 管理费用的审计 三 管理费用的审计 科目汇总表 三 管理费用的审计 总分类账 三 管理费用的审计 1.首先 总第97号记账凭证存在涂改的迹象，做法错误 2.记账凭证与科目汇总表数据不正确，要进一步查明原因 3. 没有条件来核实总分类账是否正确 计算机审计实验二 --采购与付款业务循环的审计 第二组 期一 应付账款的审计初余额 256657.59 期末余额 213019.99 一 应付账款的审计 记账凭证 借 贷 12.23 总第78号 购买办公用品 9775.00 12.31 总第86号 偿付货款 63390.60 12.30 总第103号 大修理费 9875.00 12.31 总第169号 调整外币账户余额 120.00 借 贷 12.1—10 应付账款 12.11—20 应付账款 12.21—30 应付账款 63390.60 19750.00 12.31—31 应付账款 借 贷 12.1 总第5号 固定资产验收 2650.00 12.20 总第56号 固定资产清理 109325.00 12.29 总第95号 累计折旧 3814220.00 12.30 总第100号 420000.00 累计折旧 83961.60 编号 借 贷 12.1—10 1601 固定资产 26500.00 11—20 1601 固定资产 109325.00 1602 累计折旧 83961.60 1602 累计折旧 38142.20 21—30 1601 固定资产 420000.00 1602累计折旧 期初余额 5430955.00 期末余额 5741130.00 借 贷 借 贷 期末余额 1570810.60 期初余额 1616630.30 借 贷 12.8 总第22号 1947.00 12.10 总第31号 400.00 总第32号 54.80 总第33号 116.15 12.14 总第40号 634.80 12.15 总第41号 375.00 借 贷 12.17 总第55号 188.00 12.21 总第62号 1479.70 总第63号 25.60 总第64号 2860.00 总第65号 10916.90 12.22 总第66号 941.46 总第68号 3803.10 12.27 总第87号 45.00 12.29 总第94号 17988.76 总第95号 3000.00 总第97号 1898.67(存在涂改) 12.30 总第99号 390.00 总第101号 264.00 总第102号 12566.97 借 贷 12.30 总第105号 12400.00 12.31 总第134号 1349.00 总第141号 10.80 总第142号 1.50 总第145号 123643.00 总第180号 216014.97 总第168号 3406.80 总第147号 3744.00 借 贷 12.1—10 2517.95 11—20 空 31—31 132153.60 216016.47 21—30 68580.12 借方合计 贷方合计 216016.47 216016.47