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纳税申报专题培训 张亚君 纳税申报 概念 纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 纳税申报 对象 依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。（企业、个体工商户自领取营业执照之日起30日内，持营业执照副本、法人身份证原件，到税务机关申请办理税务登记） 纳税申报 时间 纳税人以1个季度为1个纳税期限的（按季申报），自期满之日起15日内申报纳税。 即每年一月、四月、七月、十月，这四个月的十五日之前。（因特殊事由有延期的，以税务机关通知为准） 纳税申报 逾期未申报风险 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令限期改正后逾期不改正的，税务机关将其认定为非正常户，暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。 纳税申报 网址 山西省国家税务局 山西省地方税务局网上服务平台 wsfw.sx-n-tax.gov.cn:8001/login 建议软件：谷歌浏览器、搜狗浏览器 纳税申报 一键零申报 适用对象：增值税小规模纳税人，并且申报所属期内没有发生销售业务，也就是《增值税纳税申报表》本期数全部栏次为0的小规模纳税人 。（适用于未领购发票或当季未开票的纳税人） 注意：“零申报”不等于“不申报” 申报流程 登陆系统 申报流程 打开登录系统，点击箭头指向的“我要申报” 申报流程 进入申报的界面，点击“一键零申报” 申报流程 系统会出现提示 申报流程 点击确定后，系统会继续提示 申报流程 点击“继续”后，系统会继续提示 申报流程 点击“确定”后，系统内直接可以看到在“申报状态”一栏可以看到，系统提示“申报成功” 纳税申报 小规模纳税人不达起征点 不含税销售额按月3万元，按季9万元。若为按季申报纳税人，一个季度内单月销售额超3万元但累计不超9万元，不缴纳税款。 申报流程 登录系统后，点击“我要申报” 申报流程 进入申报的界面，点击“增值税纳税申报表” 申报流程 系统显示如下，填写后，点击“下一步” 申报流程 系统提示如下 申报流程 返回界面，点击“填写” 申报流程 系统显示如下 申报流程 填写完成 申报流程 点击“进行申报”，右边界面点击“申报” 申报流程 系统提示，点击“确定” 申报流程 申报完成，查看“申报回执” 纳税申报 小规模纳税人代开+自行开具发票 假设：小规模纳税人，主营销售类，该申报期内应税货物销售收入为20000元（不含税），自行开具普通发票；同期，代开增值税专用发票1000元（不含税），已经预缴税款30元。 注意：代开专用发票，代开时需要缴纳税款。缴纳的税款在申报期内申报时，就是预缴税款 申报流程 1.登录系统后，点击“我要申报”； 2.进入申报的界面，点击“增值税纳税申报表”； 3.系统显示如下，填写后，点击“下一步”： 申报流程 4.系统提示是否保存:点击“确定”； 5.返回界面，点击“填写”； 6.系统显示如下： 申报流程 7.点击“进行申报”，右边界面点击“申报”： （代开专票税款已经预缴，申报时体现数字即可，无需再次缴纳。） 8.系统提示，点击“确定”： 9.申报完成，查看“申报回执” 常见问题 新户注册 如果您是新办证户，请自行注册网报平台，设置自己的密码。点击“用户注册”，输入自己的信息，点击“立即注册” 常见问题 忘记密码 如果忘记密码，在登录界面内，点击“忘记密码”： 常见问题 忘记密码：根据系统提示依次输入相关信息(纳税人识别号/社会征信码、法定代表人手机号码)，点击“获取验证码”，获取验证码后，设置新的密码，点击“确认修改”即可。 常见问题 小提示： 1.密码必须包含8个或更多字符，并且应同时包括大写和小写字母以及数字！ 例如：Sy123456 2.法定代表人手机号码为山西省实名办税信息管理系统实名认证的手机号码！ 如果系统提示您手机号码有误，请携带身份证原件到当地主管税务机关进行实名认证核对、更改。 常见问题 系统问题点“刷