会计凭证与余额支票的填制要求.pptVIP

会计凭证的填制与要求 原始凭证的填制要求 1.记录要真实原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，符合实际情况。 2.内容要完整原始凭证所要求填列的项目必需逐项填列齐全，不得遗漏和省略。 3.手续要完备（签名、盖章：谁出票谁盖章，谁经手谁签字） （1）单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章； （2）对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章； （3）从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章； （4）从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。 原始凭证的填制要求 4.书写要清楚、规范。 （1）不得使用未经国务院公布的简化汉字。 （2）大小写金额必须相符且填写规范 ①小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字。 ⅰ）在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白； ⅱ）金额数字一律填写到角、分，无角、分的，写“00”或符号“—”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“—”； ②大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、 角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写； ⅰ）大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白； ⅱ）大写金额到元为止的，后面要写“整”或“正”字；到角为止的，可以写“整”或“正”字；有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为￥l008.00，大写金额应写成“人民币壹仟零捌元整”。 原始凭证的填制要求 5.编号要连续。（重要） 如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废戳记”，妥善保管，不得撕毁。 6.不得涂改、刮擦、挖补。（更正，重要） 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正 7.填制要及时。 一、如何区分收款凭证、付款凭证、转账凭证？（与现金、银行存款有关） 1、借方有现金或银行存款则为收 2、贷方有现金或银行存款则为付 3、借贷方都没有现金和银行存款则为转 4、借贷方都有现金和银行存款则为付 二、凭证的编号 采用三类编号法 1、收字第1、2、3……号 2、付字第1、2、3……号 3、转字第1、2、3……号 支票的填写 1、出票的日期(大写)：数字规定必须大写，数字大写的写法是：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。　　例如：2002年1月1日：贰零零贰年零壹月零壹日　　捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。　　2010年4月15日：贰零壹零年零肆月壹拾伍日　　(1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。　　(2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。 付款行名称、出票人帐号 2、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号（帐号是小写的阿拉伯数字）如右图所示：付款行名称:市工行城南支行 出票人帐号：1901005009201076807。 收款人 3、收款人：　　(1)、现金支票收款人可以写为本单位名称，这时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户的银行领取现金。(有部分银行各营业点联网的可到联网营业点直接取款，具???????? 体的要看联网覆盖范围而定)。　　(2)、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。　　(3)、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。 人民币的填写 4、人民币(大写)：大写数字的写法是：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。　　支票填写样式和格式需要注意的：“万”字不带单人旁。　　例如：(1)、279，546.26 贰拾柒万玖仟伍佰肆拾陆元贰角陆分。　　(2)、7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分　　此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.　　(3)、532.00 伍佰叁拾贰元正　　“正”写为“整”字也可以。不能写