税收征管_所得税成本与盈余管理_叶康涛.pdfVIP

税收征 管、 所得税成本与盈余管理 中国上 市办司研 究 、 收征 所 本 税 管 得税成 ‘ 与盈余管理 口叶康涛 刘 行 摘要 本文 察 了 收征管对上市 司盈余管理所得 成本的影响 以, 及 抑制上市公 税 公 税 在 。 一 , 用 用 强 司盈余管理 中的作 利 我 国上市 司 年的数据 本文 究发现 高 的税 公 研 度 , 了 强 了 收 管显著 高 上市 司向上盈余管理的所得税成本 同时 高 度的税收征管抑制 上 征 提 公 , 源 了 市 司的盈余管理行为 且这种 负相关关系主 于 收征管抑制 企业 向上的过度盈余 公 要 税 。 , 而 源 , 理 非 于 收 管导致的企业税收筹划活动 我们 的 究结论 明 收征 作为一 管 税 征 研 表 税 管 治 , 以 , 种 效的公司外部 理 制 可 通过增加盈余管理的所得 成本 抑制 司的向上盈余 有 机 税 公 管 理 为。 行 关键词 收征管 所得税成本 盈余管理 税 、 一 引言 近年来, 收征管 为一种对 东 为的外部约 机制 其在 司治理中的 用已经, 税 作 大股 行