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第四次研讨——案例二 组长：陶钧 组员：陈赛臻 戚雨恬 郦晶妮 穆伊敏 PPT：戚雨恬 发言：戚雨恬 案例二 马克于2008年1月1日用银行存款500,000元作为投资创办了嘉禾公司，主要经营各种家具的批发和零售。5月1日马克以每月2000元的租金租用了一个店面作为经营场地。由于马克不懂会计，他除了将所有的发票等单据都收集保存起来外，没有做任何其他记录。到月底，马克发现公司的存款反而减少了，只剩下458987元，外加643元现金。另外尽管客户赊欠的13,300元尚未收现，但公司也有10,560元货款尚未支付。除此之外，实地盘点库存家具，价值25,800元。马克开始怀疑自己的经营，前来向你请教。对马克保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料如下： 2.并帮助马克记账（编制会计分录、登记账簿） 会计分录如下： （1） 用银行存款投资500000元 借：长期股权投资 500000 贷：银行存款 500000 （2）内部装修及必要的设施花费20000元，均已用支票支付 借：待摊费用 20000 贷：银行存款 20000 （3）购入家具两批，每批价值35200元，其中第一批为现金购入，第二批购入赊欠价款的30%，其余用支票支付。 借：固定资产 70400 贷：库存现金 35200 应付账款 10560 银行存款 24640 （4）本月零售家具收入共38800元，全部收到存入银行。 借：银行存款 38800 贷：主营业务收入 38800 （5）本月批发家具收入共25870元，其中赊销13300元，其余均存入银行。 借：银行存款 12570 应收账款 13300 贷：主营业务收入 25870 （6）用支票支付当月的租金2000元 借：管理费用——租金 2000 贷：银行存款 2000 （7）本月从银行存款户提取现金共10000元，其中4000元支付店员的工资，5000元用作个人生活费，其余备日常零星开支。 借：应付职工薪酬 4000 应付股利 5000 库存现金 1000 贷：库存现金 10000 （8）本月水电费543元，支票支付。 借：管理费用 543 贷：银行存款 543 （9）本月电话费220元，现金支付。 借：管理费用 220 贷：库存现金 220 （10）其他各种杂费137元，用现金支付。 借：营业外支出 137 贷：库存现金 137 （11）结转已售库存商品成本44600元。 借：主营业务成本 44600 贷：库存商品 44600 （12）结转本月主营业务收入64670元。 借：主营业务收入 64670 贷：本年利润 64670 （13）将有关费用项目转入本年利润户。 借：本年利润 31900 贷：管理费用 31900 登记账簿 银行存款 500000 20000 70400 38800 12570 2000 10000 543 220 137 51370 603300