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第三节 税收立法与税法的实施 * * 即税收立法与税收执法 一.税收立法 1 税收立法的含义： 2 税收立法原则 3 我国立法体制： 4 我国的税收法律体系(税收立法及税法调整) 各有权机关根据国家立法体制规定，所制定的一系列税收法律、法规、规章和规范性文件，构成了我国的税收法律体系。税收法律、税收法规、税收规章。 * 税收立法 * 4 税收立法程序 （1）提议阶段 （2）审议阶段 （3）通过和公布阶段 二、税法的实施（税收执法和守法） 1 税务机关和税务人员是执法人员 2 税法的实施原则： * 第四节 我国现行税法体系 一、税法体系概述 1、税收制度 2、税法体系 二、我国现行税法的体系 流转税类 资源税类 所得税类 19 特定目的税类 财产和行为税类 我国税收制度的沿革（自学） 税法体系 税收实体法 税收程序法 * 三、税法的分类 税法体系中按税法的立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同，可分为不同的类型： 税收基本法 税收普通法 2 按其职能作用 商品和劳务税税法 地方收入税法 中央收入税法 税收程序法 税收实体法 3 按其征税对象 所得税税法 财产、行为税税法 资源税税法 1 按其基本内容和效力 4 按税收收入归属和征管管辖权 5 按主权国家行使税收管辖权 国内税法 外国税法 国际税法 特定目的税税法 共享收入税法 * 第五节 税收管理体制 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税收权利的制度。 税收的划分有纵向和横向划分的区别。 纵向划分是指税权在中央与地方国家机构之间的划分； 横向划分是指税权在同级立法、司法、行政等国家机构之间的划分。 我国的税收管理体制，是税收制度的重要组成部分，也是财政管理体制的重要内容。税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。如果按大类划分，可以简单地将税收管理权划分为立法权和税收执法权两类。 * 税收立法权：我国税收立法权划分的现状 税收执法权的划分：税收的征收管理权限的划分 税收征收管理范围的划分 ： 税收收入： 国家税务局系统负责征收管理的项目： 中央政府固定收入 地方税务局系统负责征收管理的项目： 地方政府固定收入 在大部分地区，现由地方财政部门征收和管理： 中央政府与地方政府 共享收入 海关系统负责征收管理的项目： * 第二章 增值税法 本章的重点和难点 本章重点内容：增值税与营业税的划分、一般纳税人与小额纳税人的划分、税额计算、几种经营行为的税务处理、出口退税、增值税专用发票使用与管理。 本章难点内容：视同销售计算销项税的一些规定与不可抵扣进项税的一些规定的区分；出口免、抵、退税计算。 * * * 教师: 刘俊芹 * 一、课程的性质与任务 《税法》是经济与管理学科各专业必修的一门专业课，是会计专业必修的一门相关专业课。税法是我国法律体系中的重要的部门法。税法在聚财、调控和监督等方面将发挥巨大作用。税法是有关我国现行税收法律的法律法规的课程，主要讲授我国现行主要税种的重要规定和立法精神，具有综合性和应用性的特点 。 掌握税法的基本理