第5章_企业集财务管理概述1.pptVIP

直线制 直线职能制 矩阵制 矩阵型组织 财务权利 “权”的含义与层次 “权”的含义 企业集团财务突出问题调查 1.资金管理成本费用约束弱。应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账。 2.资金分散，使用效率低。集团集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，有时为筹集急需的小额资金而为难，拿不出钱来调剂子公司的资金余缺，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。 3.管理滞后。内部各子公司还是沿用靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映经营状况和财务状况，会计核算随意性大，财务会计信息容易失真，集团公司很难及时了解掌握各子公司的财务动态，信息不系统、且滞后。 造成上述问题的原因主要有以下几点： 一是未将银行的信贷与结算职能统一引入企业集团内部，运用和发展责任会计的基本功能； 二是未将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者系统的融为一体； 三是未将企业自有资金和商业银行的信贷资金着重点统筹运作； 四是未形成与目标成本管理、企业内部责任有机结合，行使监督、考核、控制和反馈的信息化职能机制； 五是财务人员业务素质上尚需对金融知识进一步熟悉，只是在公司的业务范围里做业务，还难以全局开展业务（包括税收）。 集团财务结算中心【功能】 （1）办理集团内部相互之间的资金往来和资金结算业务； （2）为在财务结算中心开设内部结算账户的各子公司及时办理对