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PAGE PAGE 11 财务管理习题 第8章 企业营运资金管理 一、单项选择题 1.净营运资本是 ( ) 之差额。 A.总资产与总负债 B.流动资产与流动负债 C.总资产与流动负债 D.流动资产与总负债 【答案】B 2.总营运资本是指公司投放在（ ）上的资金。 A.流动资产 B.总资产 C.长期资产 D.非流动资产 【答案】A 3.现金的持有动机不包括（ ）。 A.交易动机 B.预防动机 C.投资动机 D.投机动机 【答案】C 4.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（ ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.转换成本 【答案】A 5.下列说法正确的是（ ）。 A.应收账款的主要功能是促进销售和减少存货 B.应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率 C.应收账款平均余额＝平均每日销售额×平均收账天数 D.信用条件是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件 【答案】A 7.下列说法不正确的是（ ）。 A.信用条件主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等 B.不适当地延长信用期限会引起机会成本增加 C.延长信用期限，可以增加毛利 D.不适当地延长信用期限会引起坏账损失的增加，但不会影响收账费用 【答案】D 8.最佳现金持有量的存货模式中，应考虑的相关成本主要有（ ）。 A.机会成本和转换成本 B.转换成本和短缺成本 C.机会成本和短缺成本 D.管理成本和短缺成本 【答案】A 9.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ ）。 A.机会成本和转换成本 B.机会成本和短缺成本 C.管理成本和转换成本 D.管理成本、短缺成本和转换成本 【答案】B 10.某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（ ）万元。 A.10 B.6 C.3 D.2 【答案】C 11.通常情况下，企业持有的现金的机会成本（ ）。 A.与现金余额成反比 B.与有价证券的利息率成正比 C.与持有时间成反比 D.属于决策的无关成本 【答案】B 12.建立存货合理保险储备量的目的是（ ）。 A.在过量使用存货时保证供应 B.在进货延迟时保证供应 C.使存货的缺货成本和储备成本之和最小 D.降低存货的储备成本 【答案】C 13.某企业规定的信用条件是：“3/10，1/20，N/30”，一客户从该企业购入原价为10 000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（ ）元。 A.9700 B.9800 C.9900 D.10000 【答案】C 14.持有过量现金可能导致的不利后果是（ ）。 A.财务风险加大 B.收益水平下降 C.偿债能力下降 D.资产流动性下降 【答案】B 15.在存货的经济批量基本模式下，若存货的需求总量不变，而一次订货成本和单位存货的年储存成本同比例增长，则存货的经济订货批量（ ）。 A.不变 B.升高 C.降低 D.以上结果均有可能 【答案】A 16.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）。 A.12 B.6 C.3 D.4 【答案】B 19.一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变的条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（ ）。 A.进货费用和存货资金占用机会成本之和最低 B.进货费用和存货资金占用机会成本相等 C.进货费用和储存成本之和最低 D.进货费用和储存成本相等 【答案】C 20.不属于存货变动储存成本的是（ ）。 A.存货资金的应计利息 B.替代材料紧急购入的额外成本 C.存货的破损和变质损失 D.存货的保险费用 【答案】B 21.商业信用筹资的特点不包括（ ）。 A.容易取得 B.若没有现金折扣或使用不带息票据则不负担成本 C.期限较短 D.在放弃现金折扣时成本较低 【答案】D 22.下列各项中属于筹资企业可利用的商业信用的是（ ）。 A.预付货款 B.赊销商品 C.赊购商品 D.融资租赁 【答案】C 23.放弃现金折扣的成本大小（ ）。 A.与折扣百分比反向变化