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汽车行业内部控制制度 第一章：总则： 第一条：为了加强寿光市xx汽车销售有限公司（以下简称公司）内部控制，预防运营过程中的各种弊端，，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范并结合公司实际情况，制定本制度。 第二条：本制度适用于xx汽车下设经营轿车业务的公司，包括寿光xx汽车销售服务有限公司、寿光xx汽车销售服务有限公司、潍坊xx车业发展有限公司。 第三条：公司财务经理和各部门经理对内控制度的建立健全和有效实施负责。 第四条：内控制度概述：内部控制度是对企业的经济活动进行流程控制，内部牵制的监督约束机制，其核心是“相互牵制”，其目的是使业务流程顺畅运转的同时，防止一些无意或有意的错误和舞弊的发生，形成各职位相互服务，相互制约，自我管理的局面，保证公司的规范运作和健康发展，保证会计信息的准确性和公司财产的安全性。 第二章：销售收款循环内部控制 第一条：销售收款所包含的内容：本制度所称销售与收款是指商品销售和提供劳务及其收款行为，包括接受客户订单，签订合同，商品出库、结算单生成传递、开具销售发票（收据），收取款项、会计记账等内容。?　　 第二条：建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。　　 ?? （1）????服务顾问根据预检情况录入维修订单信息，仓库部门根据订单执行领料出库，打印出库单并经保管签字后及时送交财务，维修完毕服务顾问根据订单信息打印结算单，收银员据结算单收款并开具发票（收据）。 （2）????需要注意的是属于免费赠送的结算单同样执行上述流程，经售后总监签字后送交财务 （3）????打折结算单必须有主管签字确认。 （4）????收银员每日登记收款台账，台账与系统数据每日核对相符，若出现不符情况及时汇报财务主管。 （5）????会计登帐后，账面余额与系统数据每日核对，出现不符情况及时汇报财务主管。 （6）????现金、银行必须日清月结，每日核对保证帐实相符。每月每月会计期内，财务主管应组织至少一次不定期突击盘点，以核对现金、银行帐实相符的情况。 （7）????汽车销售顾问应严格执行公司最低限价，因未执行限价造成的损失，由相关销售顾问承担。 ? 第三章采购付款流程内部控制 第一条：采购与付款流程的不相容职务 ①??请购与审批 ②??采购与请购 ③??采购与供应商确定 ④??验收、入库与采购 ⑤??采购验收与相关会计记录 ⑥??付款的申请、审批与执行 1．请购使用部门提出采购申请，根据公司实际情况请购权的分配本着提高效率的原则可以由仓库部门提出。采购申请单，一式贰份，本部门一份，一份财务部门作为采购核算原始凭证。 2.采购厂家备件，备件部核对订单与实收数量一直后方可录入入库单入库，采购订单、入库单打印签字后及时提交财务；外采备件备件部需核对厂家发货清单与实收数量一直后方可录入入库单入库，发货清单和入库单需一并提交财务作为采购核算的原始凭证。 4．会计处理。采购人员将请购单（采购申请）、采购订单、发货清单、入库单及时传递给会计人员，会计人员编制记账凭证，复核后交会计主管根据复核和审核后的凭证录入财务软件，并登记总账和明细账。 5.?付款业务程序大致包括申请、审批、资金支付、会计记录采购部门提出付款申请，财务部门从两条线处理该业务，一是出纳人员的付款流程，二是会计人员的核算流程。 6.定期与采购付款有关的总账和明细账核对；定期将应付账款明细账和供应商进行往来账目核对。 7.严格杜绝仓库人员随意进行退库操作，若因入库单录入错误等正常原因必须进行退库操作，相关单据必须经部门主管和财务经理共同签字确认，否则视为舞弊行为。 ? ? ? 第二条：物资盘点制度 ???·定期盘点 每月会计期间终结，在财务软件账目余额与系统数据核对一致的情况下，由保管员和财务人员共同对库存商品和原材料进行实地盘点。在实盘数量双方核对一致的情况下，编制盘点表，若出现盘盈盘亏的由财务组织查明原因，是记账错误则予以调账，是保管员管理不善造成盘亏的，保管员负有直接经济责任。 ?·不定期盘点 每月会计期内，财务应组织至少一次备件抽查盘点，以核对帐实相符的情况。 第四章：货币资金内部控制 货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下方面： 　　1.货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。 　　由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。 　　2.出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。 　　由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存款日